Wpłata partycypacyjna dokonana przez podatnika na rzecz przedsiębiorstwa, z tytułu rozbudowy infrastruktury wodociągowej, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Podmiotowi wypłacającemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję.

Odpłatne udostępnienie autobusów i infrastruktury oraz aport inwestycji na obcych nieruchomościach stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT; Miastu przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego w związku z inwestycjami służącymi czynnościom opodatkowanym.

Działalność wytwórcza polegająca na produkcji i sprzedaży cyfrowych wzorów jest opodatkowana stawką 5,5% ryczałtu zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako przychody z działalności wytwórczej, a nie świadczenie usług projektowych.

Dochody z dzierżawy nieruchomości nie związanej z działalnością gospodarczą są opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym PIT-28 przy stawce 8,5% do 100.000 zł i 12,5% brakującej nadwyżki. Nie wpływają na przychody działów specjalnych produkcji rolnej.

Nie można stosować obniżonej stawki podatku akcyzowego 9,3% dla pojazdów typu mild hybrid (MHEV), które nie wymagają zewnętrznego ładowania, lecz ich silnik elektryczny nie zapewnia pełnej jazdy na napędzie elektrycznym, co wyklucza je z kategorii uprawnionej do obniżenia akcyzy.

Skuteczny wybór ryczałtu jako formy opodatkowania wymaga złożenia oświadczenia w terminie, tj. do 20 dnia miesiąca po miesiącu pierwszego przychodu. Nieterminowy przelew z informacją o formie opodatkowania nie spełnia tego wymogu. W konsekwencji, przychody winny być opodatkowane według skali podatkowej.

Rekompensata Pieniężna uzyskiwana przez spółkę komunalną od gminy z tytułu realizacji zadań własnych gminy stanowi wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT, wobec istnienia bezpośredniego związku między świadczeniem a uzyskaną zapłatą.

Usługi zarządzania funduszami finansowymi realizowane przez wnioskodawcę, będąc zwolnionymi z opodatkowania VAT, generują obowiązek podatkowy z chwilą poboru opłat zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy VAT. Korekta podstawy opodatkowania w przypadku niekwalifikowalności wydatków dokonywana jest w odpowiednim okresie rozliczeniowym.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości mieszkalnej po upływie pięciu lat od nabycia, nie będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej w momencie sprzedaży, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości z rozpoczętym przedsięwzięciem deweloperskim w postępowaniu upadłościowym nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku osobistego, bez działań profesjonalnych handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest podstaw do uznania sprzedaży za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Zwrot środków pieniężnych przez bank wynikający z ugody w sprawie kredytu frankowego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje dla podatnika realnego przysporzenia majątkowego.

Podatnik, który nie złożył w ustawowym terminie rezygnacji z opodatkowania podatkiem liniowym, mimo wskazywania innej intencji poprzez przelewy zaliczek i zwroty nadpłat, nie może skutecznie opodatkować dochodów na zasadach ogólnych, z wyjątkiem roku 2022, gdy takie przejście było uregulowane przepisami szczególnymi.

Wybór opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może być skutecznie dokonany poprzez przelew bankowy oznaczony wskazaniem na formularz PIT-28 i zrealizowany w ustawowym terminie, co spełnia wymóg złożenia odpowiedniego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania.

Transakcja przeniesienia nieruchomości wraz z towarzyszącymi jej składnikami finansowymi i materialnymi, stanowiąca złożone świadczenie, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z zasadami opodatkowania dostawy nieruchomości, z wyłączeniem elementów, które mogą być traktowane jako odrębny przedmiot sprzedaży.

Czynności składające się na uzgodnioną usługę promocyjną między dwoma podatnikami VAT stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a wynagrodzenie za nie jest podstawą opodatkowania, co daje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Otrzymane przez wnioskodawcę środki finansowe na realizację projektu, wynikające z umowy o finansowanie, stanowią wynagrodzenie za usługi i podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ istnieje bezpośredni związek pomiędzy świadczoną usługą a otrzymanym wynagrodzeniem.

Nieodpłatne udostępnianie infrastruktury przez gminę, stworzonej w ramach zadania własnego, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a związane z inwestycją wydatki nie dają prawa do odliczenia VAT, gdyż brak związku z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż składników majątku przedsiębiorstwa w trybie egzekucji, oddzielnie jako nieruchomości i ruchomości, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług VAT, gdyż przedmiotowe składniki były wykorzystywane w działalności gospodarczej, a transakcja nie obejmuje całości przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części według ustawy o VAT.

Kwota będąca wynikiem zawarcia ugody, stanowiąca częściowy zwrot wpłaconych rat kredytu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego warunkującego powstanie przychodu podatkowego.

Przychody z najmu lokali mieszkalnych, prowadzony w sposób zorganizowany i ciągły przez osobę fizyczną w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy PIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego w części pokrywającej wydatki mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku; refinansowanie nie jest zwolnione, stanowi przychód podatkowy.

Dochody z działalności gospodarczej nie tracą prawa do opodatkowania ryczałtem, jeśli wykonywane w ramach tej działalności usługi nie są tożsame z czynnościami uprzednio świadczonymi wobec byłego pracodawcy w ramach stosunku pracy.