Spółka przekształcona z JDG jest uprawniona do wyboru estońskiego CIT i stosowania stawki ryczałtu 10%, pod warunkiem spełnienia przesłanek przewidzianych w ustawie o CIT. Przekształcenie nie wyklucza wyboru tej formy opodatkowania.

Wynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę na rzecz Podmiotu powiązanego za świadczenie usług organizacji produkcji nie stanowi dochodu z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, ponieważ nie jest związane z prawem do udziału w zysku.

Środki uzyskane jako dofinansowanie z Funduszu podlegają opodatkowaniu VAT jako dodatek do ceny świadczonych usług, a wynagrodzenie z komercjalizacji wyników badań stanowi podstawę opodatkowania jako odpłatne świadczenie usług.

Dotacja na realizację projektu naukowego, nie wpływająca bezpośrednio na cenę dostaw ani świadczeń, nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Ponadto, możliwe jest pełne odliczenie podatku VAT związanego z kosztami projektu, o ile są one przeznaczone na czynności opodatkowane.

Sprzedaż trzech niezabudowanych działek przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, jeśli brak aktywnej, profesjonalnej działalności przygotowawczej potwierdzającej status podatnika. Tym samym transakcja niołatiana VAT.

W przypadku usług związanych z produkcją reklamowych i promocyjnych filmów i nagrań wideo, objętych kodem PKWiU 59.11.12.0, właściwą stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest stawka 8,5%, określona w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż działki gruntu niezabudowanej nr (...) przez wnioskodawcę stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ wnioskodawca nie działa jako podatnik w ramach działalności gospodarczej.

Zbycie nieruchomości, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia stanowi odpłatne zbycie majątku prywatnego, nie podlegające opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności wytwórczej, w tym sprzedaży płyt CD, podlegają 5,5% stawce ryczałtu. Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji oraz wsparcia edukacyjnego opodatkowane są stawką 8,5%, usługi programistyczne - 12%, a reklamowe - 15%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nieodpłatne przekazanie przez Nadleśnictwo drewna opałowego pracownikom stanowi dostawę towarów obciążoną VAT, a podstawę opodatkowania stanowi koszt wytworzenia określony na dzień przekazania, co jest zgodne z art. 7 ust. 2 i 29a ust. 2 ustawy o VAT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe jest dopuszczalne zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów; jednakże, zwroty nadpłaconych środków nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu jako przychód, czemu przepisy rozporządzenia nie mają zastosowania.

Sprzedaż udziału wynoszącego ½ części niezabudowanej działki, dokonywana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w profesjonalny sposób, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi zarządzanie majątkiem osobistym, co pozostaje poza zakresem działalności gospodarczej rozumianej w ustawie o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki powstałej z podziału gruntu zabudowanego, dokonywana przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność dotycząca majątku prywatnego, gdzie brak jest aktywności o charakterze działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Wniesienie przez Gminę aportem zmodernizowanej oczyszczalni i kanalizacji do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie jest to zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego związanej z inwestycją zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Należność tytułem "odszkodowania" za ograniczenie sposobu korzystania z nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za świadczoną usługę. Tym samym, płatność ta stanowi opodatkowane świadczenie zgodnie z art. 5 ust. 1 w zw. z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Emerytura z obowiązkowego niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych, otrzymywana przez osobę zamieszkałą w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech na mocy art. 18 ust. 2 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyłącza obowiązek podatkowy w Polsce.

Usługi cash poolingu świadczone przez nierezydentów na rzecz polskich podmiotów stanowią import usług, podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce, z możliwością zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT.

Sprzedający 1, 2 i 3 (dla działek A, C) działają jako podatnicy VAT, a transakcja podlega opodatkowaniu VAT w całości. Sprzedający 4 działa jako podatnik VAT tylko dla działek A, C. Sprzedaż nieruchomości A, B, D, E, F dokonana przez podatników nie korzysta z zwolnienia VAT. Zwolnienie dla działki C może być uchylone poprzez wspólne oświadczenie stron transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy

Aport gruntu z infrastrukturą do spółki komunalnej podlega VAT jako odpłatna dostawa towarów. Gmina ma prawo odliczyć VAT naliczony, a podstawą opodatkowania jest wartość netto składników wnoszonych aportem. Czynność nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Podstawę opodatkowania podatkiem VAT stanowią abonamenty i wynagrodzenia za działalność sponsorowaną, jednakże dobrowolne wpłaty i darowizny pozostają poza zakresem tego podatku. Odliczenie VAT jest warunkowane przyporządkowaniem wydatków do działalności opodatkowanej oraz stosowaniem prewspółczynnika w sytuacjach mieszanych.

W przypadku sprzedaży towarów, w której uczestnicy programu lojalnościowego płacą kartami przedpłaconymi wydanymi na podstawie punktów lojalnościowych, podstawę opodatkowania VAT stanowi kwota uiszczona innymi środkami płatniczymi, co wynika z klasyfikacji kart jako bony różnego przeznaczenia.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek, na których dzierżawca wybudował budynki, stanowi dostawę towarów wyłącznie w zakresie użytkowania wieczystego gruntu, bez uwzględnienia wartości budowli, ponieważ dzierżawca dysponuje nimi jak właściciel przed transakcją sprzedaży gruntu.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabytych pierwotnie w ramach wspólności majątkowej, po upływie pięciu lat od ich nabycia do majątku wspólnego, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu PIT, o ile nie wykracza poza zwykły zarząd oraz nie wykazuje cech działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez zbywcę nieprowadzącego działalności gospodarczej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Nabywca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT.