Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz udziału w budowlach, jeżeli nie jest opodatkowana VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na montażu tymczasowych instalacji elektrycznych, nie stanowią robot budowlanych i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanemu według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Województwo udzielając pożyczek szpitalom działa w charakterze podatnika VAT, a uzyskana opłata manipulacyjna stanowi część wynagrodzenia podlegającą opodatkowaniu, choć korzysta ze zwolnienia. Odsetki od opóźnień są sankcjami i nie mieszczą się w podstawie opodatkowania VAT.

Przyznanie opcji na akcje w ramach planu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie stanowi pochodnego instrumentu finansowego. Przychód powstaje z chwilą realizacji opcji poprzez nabycie akcji w ramach działalności gospodarczej, a opodatkowanie następuje ryczałtem. Zbycie akcji rodzi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie z pracy najemnej na statku morskim w transporcie międzynarodowym, gdzie przedsiębiorstwo ma faktyczny zarząd we Włoszech, podlega wyłącznemu opodatkowaniu we Włoszech i jednocześnie jest zwolnione z opodatkowania w Polsce na zasadzie wyłączenia z progresją.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający działa w zakresie zarządu majątkiem osobistym, a nie jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, niezbędnym jest spełnienie wymogu zamknięcia ksiąg rachunkowych i sporządzenia sprawozdania finansowego na dzień poprzedzający objęcie tej formy opodatkowania, niezależnie od braku prowadzonej działalności operacyjnej przed tym dniem.

Usługa organizacji, administrowania oraz koordynacji świadczona w ramach Systemu Centralnej Regulacji stanowi usługę ciągłą w rozumieniu art. 19a ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, a obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresów rozliczeniowych. Eksport usług spełnia przesłanki procedury odwrotnego obciążenia (reverse charge), zaś przy świadczeniu na rzecz polskiego oddziału, obowiązek podatkowy

Przychód uzyskany z realizacji opcji na akcje, związany z działalnością gospodarczą prowadzoną w ramach modelu B2B, należy kwalifikować jako przychód ze źródła pozarolnicza działalność gospodarcza, opodatkowany ryczałtem w wysokości 3%, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 8 oraz art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zwrot kosztów poniesionych przez Agenta na rzecz Wspólnoty Mieszkaniowej stanowi element wynagrodzenia za usługi opodatkowane VAT i jako taki powinien być uwzględniany w podstawie opodatkowania oraz dokumentowany fakturą VAT. Agentowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z kosztami poniesionymi w toku realizacji opodatkowanej usługi Agenta.

Przychód w postaci jednorazowego wynagrodzenia za zmianę warunków umowy dzierżawy nieruchomości rolnej, nie stanowiący przychodu z działalności rolniczej, winien być zaliczony do kategorii innych źródeł przychodu zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez właściciela niebędącego podatnikiem VAT, nabytych w drodze dziedziczenia i niewykorzystywanych zarobkowo, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, pozostając w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Energia elektryczna dostarczana podmiotowi bez koncesji podlega akcyzie. Straty energii elektrycznej podczas magazynowania u podmiotów niebędących nabywcą końcowym są zwolnione od akcyzy, o ile wynikają z przepisów prawa o koncesji.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, która działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie podejmuje aktywnych działań handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Opcje na akcje przyznane w ramach planu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychody z nabycia akcji należy rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej, podczas gdy sprzedaż akcji należy do źródła kapitałów pieniężnych z prawem obniżenia przychodu o odpowiednie koszty.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez czynnego podatnika VAT, nieprowadzącego działalności w zakresie udzielania pożyczek, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, ale korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów i usług.

Czynności wykonywane przez lekarza w ramach działalności gospodarczej po zakończeniu stosunku pracy nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi podczas rezydentury, co umożliwia opodatkowanie przychodów z tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z przepisami ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zwolnienie z VAT stosuje się do dostawy nieruchomości niezabudowanych innych niż budowlane. Działki, dla których MPZP dopuszcza zabudowę, stanowią tereny budowlane, a ich dostawa podlega opodatkowaniu VAT (np. działki nr 13 i 14). Zwolnienie można zastosować, jeśli nieruchomości nie służyły wyłącznie działalności zwolnionej od podatku.

Otrzymane przez podatnika środki w ramach rozliczenia restytucyjnego z bankiem, wynikające z unieważnienia umowy kredytowej, na których podstawie uiszczono świadczenia uprzednio nie podlegające opodatkowaniu, nie stanowią przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty podatku od nieruchomości i opłaty za użytkowanie wieczyste, przerzucane na najemcę w ramach umowy najmu, stanowią element cenotwórczy usługi najmu i podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako część łącznej podstawy opodatkowania tej usługi.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, spełniające definicję działalności gospodarczej w kontekście VAT, podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, lecz może korzystać z ustawowego zwolnienia od podatku, jeśli spełnione są warunki przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zwrot środków przez bank na rzecz kredytobiorców w ramach ugody, dotyczącej rozliczeń z tytułu kredytu mieszkaniowego, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż owe kwoty są zwrotem uprzednio spłaconych środków, tym samym mając charakter neutralny podatkowo.