Przychody z usług sklasyfikowanych według PKWiU 70.21.10.0, 74.90.20.0, 59.11.12.0 oraz 59.12 (postprodukcji filmowej) podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, podczas gdy usługi fotograficzne (PKWiU 74.20.22.0, 74.20.23.0) podlegają opodatkowaniu 15% stawką, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wprowadzanie energii elektrycznej do sieci przez prosumenta w systemie net-billing stanowi odpłatną dostawę towarów, a obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu płatności. Podstawa opodatkowania nie obejmuje depozytu prosumenckiego, lecz tylko wartość energii pomniejszoną o podatek VAT.

Zamiana działek gruntowych uznana za podlegającą opodatkowaniu VAT, wyklucza zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy, przy jednoczesnym ustaleniu podstawy opodatkowania jako wartości rynkowej działek brutto pomniejszonej o kwotę VAT.

Przychód z działalności gospodarczej polegającej na sprzedaży czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie, sklasyfikowanej jako PKWiU 63.11.20.0, podlega opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ze stawką 8,5%, o ile działalność nie podlega wyłączeniom zawartym w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Rabat pośredni, przyznany w postaci wynagrodzenia premiowego, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku VAT, gdyż stanowi obniżkę ceny produktów dostarczonych finalnemu odbiorcy w łańcuchu dystrybucji, niezwiązane ze świadczeniem wzajemnym.

Dochody z emerytury wypłacanej z norweskiego prywatnego programu emerytalnego, działającego w oparciu o przepisy pracowniczych programów emerytalnych państw EOG, są zwolnione z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b i ust. 33 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaspokojenie roszczenia o zachowek przez przeniesienie własności nieruchomości stanowi dług spadkowy i zmniejsza podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, lecz jednocześnie przeniesienie własności skutkuje utratą ulgi mieszkaniowej, jeśli do niego dochodzi przed upływem pięciu lat od nabycia.

Spółka może korzystać z 10% stawki ryczałtu od dochodów spółek jako mały podatnik, gdyż przychody ze sprzedaży nie przekroczyły progu 2 milionów EUR, zgodnie z art. 4a pkt 10 UPDOP.

Sprzedaż suszu konopnego klasyfikowanego do kodu CN 1211 90 86, będącego nieprzetworzoną częścią rośliny Cannabis sativa L., nie podlega opodatkowaniu podatkiem akcyzowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ze względu na niespełnianie definicji wyrobu akcyzowego określonego w ustawie o podatku akcyzowym.

Odsetki wypłacane z tytułu pożyczki udzielonej przez podmiot powiązany, niezależnie od jej rynkowego charakteru, stanowią ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 oraz art. 28m ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT.

Dochody z międzynarodowej działalności transportowej oddziału zagranicznego przedsiębiorcy, podlegające opodatkowaniu w państwie zarządu zgodnie z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie generują obowiązku podatkowego na gruncie polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Usługi polegające na cyfrowej dystrybucji twórczości muzycznej oraz zapewnieniu dostępu do narzędzi AI traktowane są jako kompleksowe świadczenia elektroniczne, dla których miejscem świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest ich miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 28k ustawy o VAT, a na rzecz podatników – art. 28b ustawy o VAT.

Dopłaty na rzecz NFZ w ramach Zwrotów Refundacyjnych obniżają podstawę opodatkowania, co wymaga odpowiedniej korekty podatku VAT, przy czym dokumentacja notami obciążeniowymi jest wystarczająca do uznania rabatu pośredniego i nie wymaga wystawienia faktury korygującej.

Przychody z najmu nieruchomości podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w pełnej wysokości czynszu, bez odliczenia prowizji agencji wynajmu, zgodnie z art. 12 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż bonu wielorakiego przeznaczenia nie powoduje powstania obowiązku podatkowego VAT w momencie jego sprzedaży; obowiązek ten powstaje dopiero w chwili wykonania dostawy towarów bądź świadczenia usług w zamian za bon, zgodnie z art. 8b ust. 1 ustawy o VAT.

Doliczany do drobnych zleceń budowlano-instalacyjnych dodatek w wysokości 250,00 zł brutto stanowi integralną część podstawy opodatkowania podatkiem VAT, jako że jest bezpośrednio związany z wartością świadczonej usługi.

Dochód osoby będącej polskim rezydentem, uzyskany ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, może być opodatkowany wyłącznie na Ukrainie. W Polsce sprzedaż nie podlega opodatkowaniu w związku z przyjętą metodą unikania podwójnego opodatkowania oraz upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Podatnik nie jest zobowiązany do wykazania w zeznaniu PIT dotacji otrzymanej przez osobę trzecią (teścia), gdyż nie dochodzi do sytuacji, w której podatnik korzysta z odliczeń wydatków zrefinansowanych innemu podmiotowi.

Nabycie trudnej wierzytelności na własne ryzyko, po cenie niższej od jej wartości nominalnej, nabywanej w drodze cesji w celu windykacji, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług opodatkowanego podatkiem VAT, jeżeli różnica w cenie odzwierciedla rzeczywistą ekonomiczną wartość wierzytelności w chwili sprzedaży.

Odpłatne zbycie przez wnioskodawczynię 1/2 udziału we współwłasności nieruchomości nabytej do majątku osobistego w 2018 r., które planowane jest na 2025 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przeniesienie znaków towarowych z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, dokonane proporcjonalnie do ich udziału w zysku, stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, z podstawą opodatkowania równą wartości faktycznie poniesionych kosztów związanych z wytworzeniem tych znaków.

Sprzedaż gospodarstwa rolnego, stanowiącego zorganizowany i funkcjonalny zespół składników majątkowych, kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawczynię nie jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż nie prowadzi ona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Pełnomocnictwo udzielone kupującej nie wpływa na zmianę charakteru transakcji jako niestanowiącej działalności gospodarczej.

Dochód z tytułu świadczenia małżeńskiego otrzymanego przez osobę fizyczną mającą miejsce zamieszkania w Polsce od organu emerytalno-rentowego USA podlega opodatkowaniu w Polsce. Jednocześnie przysługuje prawo odliczenia podatku zapłaconego w USA, zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia określoną w umowie międzyrządowej o unikaniu podwójnego opodatkowania.