Sprzedaż towarów do krajów trzecich, realizowana w modelach 1-3 i opisana we wniosku, stanowi eksport towarów z terytorium Polski na mocy art. 2 pkt 8 ustawy o VAT i musi być fakturowana w systemie KSeF zgodnie z zasadami polskiego VAT, co oznacza również obowiązek dokumentowania sprzedaży na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności gospodarczej.

Przychody z usług projektowych świadczonych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz pracodawcy, które nie pokrywają się z obowiązkami etatowymi Wnioskodawcy, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a pięcioletni okres dla ustalenia opodatkowania liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Osoba świadcząca usługi medyczne w działalności gospodarczej na zasadzie kontraktu B2B, której zakres czynności różni się od tych wykonywanych wcześniej na etacie w charakterze rezydenta, może opodatkować przychody ryczałtem ewidencjonowanym. Zmiana zakresu obowiązków oraz autonomiczna odpowiedzialność wykluczają zastosowanie wyłączenia z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy.

Dodatkowe opłaty związane z dostawą towarów są kosztem dodatkowym w rozumieniu art. 29a ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT i stanowią element podstawy opodatkowania świadczenia głównego. Wykazywanie takich opłat jako odrębnych pozycji na fakturze jest nieprawidłowe oraz istnieje obowiązek ich proporcjonalnego rozdziału w przypadku różnorodnych stawek VAT dla dokumentowanych towarów.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w ramach Umowy stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, przy czym usługi zarządzania pożyczkami, wykonywane samodzielnie, korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Przychody z usług operacyjnego pośrednictwa w obrocie towarami zakwalifikowane pod PKWiU 74.90.12.0, których nie dotyczy wyłączenie z opodatkowania, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Czynności Funduszu pożyczkowego, związane z udzielaniem i zarządzaniem pożyczkami, jako odpłatne świadczenie usług, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Zwolnieniu z VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, podlegają usługi zarządzania, o ile nie obejmują czynności techniczno-organizacyjnych i są wykonywane samodzielnie.

Podział spółki B. sp. z o.o. poprzez wydzielenie, w wyniku którego część działalności zostanie przeniesiona do spółki C., nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego w Polsce po stronie rezydenta USA, zgodnie z art. 14 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA.

Sprzedaż budynków zlokalizowanych na działkach nr 1 i 2, przy przestrzeganiu warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, będzie zwolniona z podatku. Natomiast dostawa budowli wewnętrznej drogi dojazdowej podlegać będzie opodatkowaniu stawką 23% VAT.

Zwrot środków uiszczonych na podstawie uznanej za nieważną umowy kredytowej oraz odsetki za zwłokę w ich zwrocie nie stanowią opodatkowanego przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy nie powodują definitywnego przysporzenia majątkowego.

Kwotę podatku VAT należnego od wniesienia wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości należy obliczyć metodą „od stu”, a podstawę opodatkowania stanowi wartość nominalna udziałów pomniejszona o VAT, co uprawnia spółkę celową do odliczenia podatku naliczonego związanego z działalnością opodatkowaną.

Usługi organizacyjno-koordynacyjne, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeżeli nie spełniają przesłanek do objęcia wyższymi stawkami, takimi jak usługi doradztwa lub inżynierskie, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy.

Podatnik prowadzący działalność polegającą na zużywaniu energii elektrycznej ma obowiązek prowadzić ewidencję energii w sposób zgodny z ustaleniami organu. Ewidencja powinna odzwierciedlać rzeczywiste zużycie energii, także w sytuacjach, gdy brakuje bezpośrednich danych pomiarowych. W odniesieniu do energii już opodatkowanej, nie wymaga się ponownego opodatkowania ani umieszczania w ewidencji.

Organizowane przez instytucję kultury warsztaty towarzyszące spektaklom oraz festiwalom są opodatkowane VAT jako usługi wstępu, nie korzystają więc ze zwolnienia dla usług kulturalnych przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT. Koszt materiałów dydaktycznych, wliczany w cenę biletu, zwiększa podstawę opodatkowania i nie powinien być odrębnie wykazywany na fakturze czy paragonie fiskalnym

Sprzedaż nieruchomości nabytego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, niekomercjalizowanego w jej ramach oraz nieprzygotowywanego do profesjonalnej sprzedaży stanowi zbycie majątku osobistego, a nie działalność gospodarczą, co wyłącza opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przy upływie piątego roku od nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT).

Ustanowienie użytkowania górniczego oraz rozporządzanie prawem do informacji geologicznej przez Województwo, na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ spełnia definicję odpłatnego świadczenia usług.

Przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną z tytułu działalności nierejestrowanej, nieprzekraczające określonych limitów, stanowią przychody z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające wykazaniu w zeznaniu rocznym PIT-36.

Pomoc de minimis z ARiMR przeznaczona na refundację kosztów zakupu i instalacji tachografów nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest związana z konkretnymi czynnościami opodatkowanymi i nie wpływa bezpośrednio na cenę dostaw towarów lub świadczeń usług.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane częściowo przez mieszkańców oraz z dotacji, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu VAT, zatem ani te wpłaty, ani dotacja nie są opodatkowane, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków na projekt. Działalność Gminy w tym przypadku nie zmierza do osiągnięcia zysku i służy realizacji zadań publicznych

Bony XY w programie partnerskim są bonami różnego przeznaczenia i ich transfer nie podlega VAT. Opodatkowaniu podlega dopiero faktyczna dostawa towarów lub świadczenie usług przy wykorzystaniu tych bonów jako formy zapłaty. Partnerzy mają prawo do odliczenia VAT z tytułu opłaty rozliczeniowej Operatora, jako wydatku związanego z opodatkowaną działalnością.

Sprzedaż udziału w działce nr 3 stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako działalność gospodarcza, ze względu na wcześniejsze używanie działki do celów dzierżawy. Udział w działkach nr 1, 2/1 i 2/2 nie podlega VAT, gdyż brak tam działalności o charakterze gospodarczym.

Przychody z tytułu emerytury z KRUS wypłacone w roku podatkowym, a zwrócone jako świadczenie nienależne, są podstawą opodatkowania w tym roku. Zwroty dokonane w późniejszym roku pozwalają na odpowiednie odliczenie od dochodu.

Środki pomocy de minimis otrzymane z ARiMR na zakup i instalację tachografów cyfrowych nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT.