Podstawę opodatkowania przychodów z najmu stanowi czynsz najmu określony w umowie, a nie opłaty administracyjne czy koszty mediów. Wynajmujący jako pośrednik w ich poborze nie uzyskuje przysporzenia majątkowego, co wyłącza te opłaty z opodatkowanych przychodów.

Rozliczenie czynszów najmu oraz opłat eksploatacyjnych od dnia transakcji do końca miesiąca transakcji nie stanowi świadczenia usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. Jednakże Wnioskodawca jest zobowiązany do rozliczenia VAT za usługi najmu świadczone od dnia transakcji, a Zbywca do korekty faktur w celu właściwego rozliczenia.

Małżonkowie nie mogą korzystać z preferencyjnego rozliczenia PIT, jeśli choćby jedno z nich stosuje podatek liniowy do dochodów z działalności gospodarczej, niezależnie od dodatkowych dochodów opodatkowanych według skali, z uwagi na wyłączenie wynikające z art. 6 ust. 8 ustawy o PIT.

Wprowadzenie do sieci przez Gminę energii wyprodukowanej w mikroinstalacji stanowi odpłatną dostawę podlegającą VAT, a podstawa opodatkowania ustalana jest jako wartość brutto pomniejszona o VAT. Zmiany w systemie obliczania depozytu prosumenckiego obowiązujące od 1 lutego 2025 r. wpływają na określenie podstawy opodatkowania.

Fundacja, organizując odpłatne wyjazdowe rekolekcje, działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT; działalność ta nie jest zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 31 lit. b) ze względu na niespełnienie wszystkich kryteriów zwolnienia.

Sprzedaż działek nr 4 i 5 przez wnioskodawczynię jest opodatkowana VAT, jako że czynności związane z ich dzierżawą i przekształceniem przejawiają znamiona działalności gospodarczej, co wyklucza zastosowanie zwolnień przewidzianych dla działalności z majątku prywatnego.

Rezygnacja z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i powrót do opodatkowania na zasadach ogólnych wymaga złożenia odpowiedniego pisemnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego w terminie ustawowym. Zaniedbanie tego obowiązku skutkuje uznaniem wyboru za nieskuteczny.

Usługi zarządzania projektami, oznaczone symbolem PKWiU 70.22.20.0, realizowane przez Wnioskodawczynię, są opodatkowane stawką 8,5% ryczałtem ewidencjonowanym, gdyż nie zaliczają się do doradztwa związanego z zarządzaniem wymagającego stawki 15%.

Rekompensaty wypłacane przez Gminę spółce komunalnej za realizację zadań własnych stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy istnieje bezpośredni związek między płatnościami a świadczeniem usług.

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym, spółka ma prawo pomniejszyć podstawę opodatkowania o przychody ze zbycia wierzytelności na rzecz instytucji faktoringowej, co wynika z art. 24ca ust. 10 pkt 3 ustawy o CIT.

Rekompensata wypłacana przez gminę Zakładowi Komunalnemu sp. z o.o. na pokrycie strat z tytułu publicznego transportu zbiorowego nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie jest związana z ceną usługi i nie stanowi świadczenia wzajemnego w rozumieniu art. 73 dyrektywy VAT.

Podatnik, który w roku 2022 wybrał opodatkowanie wg skali podatkowej zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może skorzystać z tej formy opodatkowania w latach następnych bez formalnej rezygnacji z opodatkowania liniowego w określonym terminie.

W sytuacji, gdy wynagrodzenie za dostarczony wolumen energii przekracza zero, Wytwórca wystawia fakturę na wartość dodatnią; jednak, gdy wynagrodzenie przyjmuje wartość ujemną, Spółka musi wystawić fakturę VAT za usługę odbioru energii, uznawanej jako świadczenie usług na gruncie VAT.

Rekompensaty otrzymywane przez spółki komunalne od gmin z tytułu realizacji powierzonych zadań własnych, które pozostają w bezpośrednim związku z wykonywanymi usługami, stanowią podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług, jako wynagrodzenie za świadczenie tych usług w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi świadczone przez podmioty publiczne w formie cywilnoprawnej, w ramach realizacji zadań publicznych, mogą stanowić odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT dotyczy usług udzielania oraz zarządzania pożyczkami, pod warunkiem braku rezygnacji z tego zwolnienia przez podatnika.

Jeżeli czynności pośrednika finansowego, które polegają na negocjowaniu projektów umów oraz udzielaniu pożyczek, mieszczą się w zakresie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia z VAT; pozostałe czynności, takie jak kontrola i audyt, nie korzystają ze zwolnienia z tego artykułu.

Jeżeli całkowita wartość wynagrodzenia za energię w okresie rozliczeniowym jest ujemna, uznaje się to za odpłatną usługę odbioru energii przez nabywcę, skutkującą obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Gdy ogólny wynik rozliczenia pozostaje dodatni, Wytwórca wystawia fakturę na wynik netto.

Moment wykonania usługi budowlanej jest definiowany przez datę faktycznego zakończenia prac, niezależnie od wystawienia protokołu zaawansowania robót, a fakturę należy wystawić do 30 dni od tej daty, co determinuje powstanie obowiązku podatkowego.

Podstawą opodatkowania VAT w dostawie energii elektrycznej jest wartość wynikająca z rozliczenia pełnego okresu, nawet przy ujemnych cenach częściowych. Gdy wynagrodzenie całkowite jest ujemne, odbiór energii przez nabywcę stanowi odpłatne świadczenie usługi, które winno być udokumentowane fakturą.

Sprzedający, dokonujący dostawy nieruchomości oznaczonej działką gruntu, w której udzielił kupującemu prawa do użytkowania na cele budowlane, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawca terenów budowlanych, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy transakcji.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną, bez podejmowania działań promocyjnych czy handlowych, nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Przychody z usług edukacyjnych online uzyskiwane przez wnioskodawcę, związane z kategorią PKWiU 85.59.19.0 oraz 59.11.21.0, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile zasady klasyfikacji PKWiU zostały dochowane, a świadczone usługi nie obejmują przesyłania strumieniowego, które opodatkowano by stawką 15%.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczonego hipotecznie, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Zwrot kosztów procesu nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż jest jedynie refundacją poniesionych kosztów.

Dostawa zabudowanych działek gruntu oraz Świadczeń Towarzyszących nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dając Kupującemu prawo do odliczenia VAT.