Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, traktowane jako odpłatne świadczenie usług, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, mimo braku prowadzenia działalności pożyczkowej przez spółkę.

Dochód uzyskany w wyniku realizacji programu motywacyjnego z często nieodpłatnego nabywania akcji spółki, spełniającego wymogi art. 24 ust. 11-11b ustawy o PIT, podlega odroczeniu do momentu odpłatnego zbycia akcji, zaś dochody z takiej sprzedaży są opodatkowane 19% stawką podatku, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a oraz art. 30b ust. 1 ustawy o PIT.

Emerytury wypłacane ze Stanów Zjednoczonych Ameryki, z wyjątkiem określonym w art. 19 ust. 1 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podlegają opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w USA, a ich wykazanie w polskim zeznaniu podatkowym wymaga zastosowania metody odliczenia proporcjonalnego.

Kwoty uzyskane z tytułu ugody z bankiem na rozliczenie nieprawidłowych zobowiązań kredytowych nie stanowią przychodu podatkowego, jeśli są jedynie zwrotem nienależnych środków, a nie przysporzeniem majątkowym. Zwrot kosztów zastępstwa procesowego, jeśli stanowi wyrównanie faktycznie poniesionych wydatków, również nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Działania gminy polegające na instalacji odnawialnych źródeł energii w ramach projektu dofinansowanego ze środków publicznych, gdzie kwoty wkładów własnych pokrywają jedynie część kosztów, a pozostała część jest dotowana, nie podlegają VAT. Realizacja projektu nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż nie ma na celu osiągania zysku.

Dla dostaw krajowych, Zwroty z platform uwzględniające środki otrzymane od platform e-commerce powinny stanowić element podstawy opodatkowania VAT jako zapłata przez osobę trzecią zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. W przypadku dostaw międzynarodowych stosować należy przepisy kraju, gdzie znajduje się miejsce opodatkowania. Sołtysowo ŚW sp. z o.o. nie jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Sprzedaż działek należących do majątku prywatnego, nie nabytych ani nie wykorzystywanych w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Dostawa kardiowertera i komunikatora nie stanowi świadczenia kompleksowego na gruncie VAT, ponieważ oba towary mogą funkcjonować samodzielnie i nie są funkcjonalnie ze sobą związane w sposób nierozerwalny. Opodatkowanie powinno być rozdzielone.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w 2000 roku nie powstaje, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Brak obowiązku opodatkowania sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym przez Wnioskodawcę.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu umowy o udzielanie świadczeń zdrowotnych na rzecz byłego pracodawcy, które nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 8 ust. 2 u.z.p.d.o.f.

Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym jest dopuszczalne, gdy w roku podatkowym podatnik nie wykonuje na rzecz byłego pracodawcy czynności tożsamych z tymi świadczonymi w ramach stosunku pracy. Częściowa zbieżność czynności nie stanowi przeszkody dla stosowania art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed upływem pięciu lat od zniesienia współwłasności nie podlega opodatkowaniu, jeżeli okres ten liczony jest od daty pierwotnego nabycia prawa do lokalu przez zmarłego spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej.

Wnioskodawczyni, produkując energię elektryczną z instalacji fotowoltaicznych i obciążając kosztami tej energii najemców, dokonuje sprzedaży energii nabywcom końcowym, co powoduje powstanie obowiązku podatkowego z tytułu akcyzy, przewidzianego w art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Uzyskany przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości po upływie pięcioletniego terminu od ich nabycia do majątku wspólnego, bez elementów działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje w momencie otrzymania informacji rozliczeniowej, wskazującej dokładną kwotę rekompensaty, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. Złożenie oświadczenia o akceptacji nie wyznacza momentu powstania tego obowiązku.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży jachtu może być cena umowna wyłącznie w sytuacji, gdy odpowiada ona wartości rynkowej nabytego jachtu w rozumieniu art. 6 ust. 2 ustawy o PCC; w przeciwnym razie organ podatkowy może zażądać ponownego jej określenia.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek pochodzących z majątku prywatnego, które nie były przedmiotem działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, o ile czynności sprzedaży nie mają cech działalności zorganizowanej i nie wskazują na działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Umorzenie kredytu lub jego części stanowi przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak zwrot nadpłaty wynikający z ugody pozasądowej, będący spłatą nienależnie pobranych środków, nie podlega opodatkowaniu jako przychód majątkowy.

Nieodpłatne przeniesienie pojazdów z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników uznaje się za odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż spółce przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Podstawą opodatkowania VAT dla wniesienia aportem nieruchomości jest wartość nominalna objętych za aport udziałów, a transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT, co nie wymaga korekty odliczonych wydatków inwestycyjnych na budowę budynku.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez adwokata na rzecz Powiatu, na podstawie umowy zlecenia, ze względu na brak samodzielności wykonania i odpowiedzialności wobec osób trzecich, nie stanowi działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT i nie podlega tym samym opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przychody z najmu nieruchomości, które nie są zarządzane w sposób zorganizowany i bez profesjonalnego wsparcia, nie spełniają kryteriów pozarolniczej działalności gospodarczej oraz powinny być kwalifikowane jako przychody z najmu nieruchomości i opodatkowane na zasadach ogólnych zgodnie z art. 27 ust. 1 Ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, przy spełnieniu warunków określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów, oraz zwrot środków w ramach ugody, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.