Osoba formalnie pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie posiada żadnych praw rodzicielskich do dziecka, nie spełnia przesłanek art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Ulga prorodzinna na małoletnie dziecko przysługuje tylko wtedy, gdy rodzic faktycznie wykonuje władzę rodzicielską i w przypadku braku porozumienia odliczenie przysługuje rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania. System opieki naprzemiennej oraz uzgodnienia rodziców mogą zmieniać tę sytuację.

Usługi dietetyczne świadczone na rzecz osób z pogorszonym stanem zdrowia, mające charakter terapeutyczny, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Usługi na rzecz osób bez diagnozy oraz sportowców, ukierunkowane na profilaktykę, nie spełniają przesłanki terapeutycznej, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Osobie sprawującej opiekę naprzemienną wspólnie z drugim rodzicem, której przysługuje świadczenie wychowawcze na dzieci w tej formie, nie przysługuje preferencyjne opodatkowanie dochodów jako osobie samotnie wychowującej dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi organizacji obozów jeździeckich, warsztatów oraz indywidualnych i grupowych lekcji jazdy konnej nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 i 32 ustawy o VAT, albowiem nie są zgodne z wymaganiami określonymi w przepisach dotyczących systemu oświaty oraz sportu, ani nie są świadczone przez podmioty nienastawione na osiąganie zysków.

Usługi dozymetrii indywidualnej świadczone przez podmiot leczniczy nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, gdyż nie realizują wprost celu terapeutycznego, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18) i 18a) ustawy o VAT, tj. profilaktyki, ratowania, przywracania lub poprawy zdrowia.

W przypadku braku porozumienia między rodzicami sprawującymi naprzemienną opiekę nad dziećmi, każdemu z nich przysługuje możliwość odliczenia ulgi prorodzinnej po połowie, pod warunkiem rzeczywistego wykonywania władzy rodzicielskiej.

W przypadku braku porozumienia co do podziału ulgi prorodzinnej między rozwiedzionymi rodzicami sprawującymi wspólnie pieczę naprzemienną nad małoletnimi dziećmi, ulga prorodzinna przysługuje każdemu z rodziców w równych częściach, nawet jeśli miejsce zamieszkania dzieci zostało administracyjnie ustalone przy jednym z rodziców.

Ustalenie, że umowa notarialna bez orzeczenia sądu lub umowy ze starostą nie stanowi przesłanki do uzyskania ulgi prorodzinnej na dziecko małoletnie w ramach rodziny zastępczej, zgodnie z art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu w formie kilometrówki dla usług asystenckich w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile jest odpowiednio udokumentowany i nie przekracza określonych limitów.

Osoba, która sprawuje naprzemienną opiekę nad dzieckiem wspólnie z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek dla uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Preferencja podatkowa z tego tytułu wymaga faktycznego, wyłącznego wychowywania przez jednego rodzica.

Samotnie wychowującym dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT jest rodzic, który faktycznie pełni opiekę naprzemienną bez świadczenia wychowawczego ustalonego dla obojga rodziców; w okresach swojej opieki realizuje pełnię obowiązków rodzicielskich.

Usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą, realizowane w formach prawnie określonych, są zwolnione z podatku VAT, jednakże pozostałe świadczenia związane z organizacją obozów wyjazdowych, takie jak transport czy zakwaterowanie, stanowiące element usługi turystyki, podlegają standardowej procedurze opodatkowania marży.

Kwoty otrzymywane od rodziców jako zwrot kosztów wyżywienia dzieci stanowią przychód z działalności gospodarczej podatnika i podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, mimo że dzienny opiekun działa wyłącznie jako pośrednik płatniczy między rodzicami a dostawcą cateringu.

Rodzic rozwiedziony sprawujący opiekę nad dzieckiem w systemie naprzemiennym może być uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, a tym samym korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów, o ile świadczenie wychowawcze nie jest przyznane obojgu rodzicom.

Zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT nie przysługuje w przypadku świadczenia usług zdrowotnych przez kosmetologa, jako że zawód ten nie jest uznawany za medyczny w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej.

Współwłasność lokalu mieszkalnego w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie wyklucza zastosowania ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli osoba należy do III grupy podatkowej i spełnia pozostałe wymogi, w tym sprawowanie opieki nad spadkodawcą przez wymagany okres.

Usługi opieki oraz wyżywienia dzieciom w żłobku korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. b) ustawy o VAT, podczas gdy zajęcia dodatkowe, będące usługami niewywodzącymi się bezpośrednio z opieki, nie podlegają temu zwolnieniu.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, spełniając warunki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, nawet jeśli jest związana nieformalnie z osobą dorosłą, która nie jest ojcem ani opiekunem prawnym jej dzieci, a dzieci faktycznie wychowuje bez udziału drugiego rodzica.

Osoba, która faktycznie samotnie wychowuje dzieci w roku podatkowym, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli formalnie obowiązuje model opieki naprzemiennej.

Ojcu sprawującemu naprzemienną opiekę nad dziećmi oraz rezygnującemu z pobierania świadczenia wychowawczego (800+) przysługuje prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów, jak dla samotnie wychowujących dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeżeli spełnia pozostałe ustawowe warunki.

Usługi opieki czynnej nad pacjentami nie mieszczą się w spectrum zwolnienia podmiotowo-przedmiotowego z VAT, określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy VAT, jako że nie są wykonywane w ramach uznanego zawodu medycznego.

Osoba wychowująca co najmniej jedno dziecko wspólnie z drugim rodzicem na zasadzie opieki naprzemiennej, przy podziale świadczenia wychowawczego, nie może skorzystać z rozliczenia podatkowego przewidzianego dla osoby samotnie wychowującej dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4d-4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Możliwe jest opodatkowanie przychodów z działalności leczniczej wykonywanej przez lekarza w ramach indywidualnej praktyki lekarskiej zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 14%, jeśli czynności te nie są identyczne z obowiązkami wykonywanymi u pracodawcy jako pracownik w trakcie szkolenia specjalizacyjnego.