Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach współpracy z organizacją pracodawców, w zamian za usługi promocyjno-marketingowe przyczyniające się do zwiększenia przychodów, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z uzyskiwanymi przychodami.

W zryczałtowanym podatku dochodowym przychodem z najmu okazjonalnego jest wyłącznie czynsz najmu; wpłaty najemcy na media i opłaty administracyjne, gdy wynajmujący jest pośrednikiem, nie stanowią jego przysporzenia majątkowego i nie podlegają opodatkowaniu.

Świadczenie na rzecz Y wynikające z art. 704 § 2 k.c. nie może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek celowości przychodu. Równocześnie, uzyskane odszkodowanie z polisy OC nie kwalifikuje się jako zwrot wydatków niezaliczonych do kosztów podatkowych w myśl art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT.

Opłata subskrypcyjna za oprogramowanie nabyte w modelu SaaS może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia, nie kwalifikując zakupionego oprogramowania jako wartości niematerialnej i prawnej podlegającej amortyzacji.

Wypłata kwoty wynikającej z ugody między kredytobiorcą a bankiem, dotyczącej rozliczenia kredytu hipotecznego indeksowanego do CHF, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nie przewyższa sumy już dokonanych spłat rat kredytu lub kosztów procesu sądowego.

Otrzymanie kwoty dodatkowej z ugody z bankiem oraz zwrotu kosztów sądowych nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, jeżeli kwoty te nie przekraczają wcześniej poniesionych nakładów.

Opłata Sublicencyjna poniesiona za korzystanie z oprogramowania na licencji w okresie krótszym niż rok stanowi koszt uzyskania przychodów w momencie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Oprogramowanie to nie może być zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych, ani podlegać amortyzacji z mocy art. 16b ust. 1 CIT.

Zwrot kosztów postępowania uzyskany na podstawie ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegającego opodatkowaniu, o ile nie przewyższa poniesionych wydatków, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego.

Nie uznaje się gminy za podatnika VAT w zakresie czynności przekazywania użytkowania wieczystego na rzecz spółki na mocy decyzji wojewody. Takie ustanowienie nie spełnia definicji odpłatnej dostawy towarów ani nie rodzi obowiązku podatkowego w VAT.

Opłaty za przestoje w transporcie stanowią wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług i podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego. Obciążanie kontrahentów kosztami przestojów stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT.

Opłata z tytułu usługi sekurytyzacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, jako że stanowi zysk podlegający wyłącznie jurysdykcji podatkowej Irlandii, zabezpieczonej przez PL-IR UPO, przy braku zakładu SPV w Polsce. Dochody niezawierające się w katalogu art. 21 i 22 ustawy CIT są opodatkowane w kraju rezydencji beneficjenta, tj. w Irlandii.

Opłaty związane z franczyzą, tj. Opłata (A) i Opłata (B), w umowach franczyzowych stanowią wynagrodzenie za złożone świadczenie usługi franczyzowej, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, wiążąc interpretację organu z orzeczeniami sądów administracyjnych.

Wydatki ponoszone na Cash Contribution oraz Fit-Out, jako koszty pośrednie, nie mogą być rozliczane proporcjonalnie do długości okresu obowiązywania umowy najmu, ale powinny być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na dzień ich poniesienia jako koszty umożliwiające zawarcie umowy.

Wydatki poniesione przez Spółkę na rzecz zagranicznego kontrahenta z tytułu zapłaty roszczeń nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą i tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Opłaty gminne za udostępnienie dróg wewnętrznych nie stanowią wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż Gmina działa jako organ publiczny, w zakresie zadań publicznych nałożonych ustawowo, co wyklucza jej uznanie za podatnika VAT w tym zakresie.

Działalność Wnioskodawcy, obejmująca twórcze i systematyczne projekty prowadzące do zwiększenia wiedzy i nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 UPDOP. Ponoszone w jej ramach koszty mogą być uznane za kwalifikowane do ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d UPDOP.

Opłata za jednorazowe opakowania z tworzyw sztucznych nie jest przychodem podatkowym przedsiębiorcy z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego, które powiększa aktywa podatnika w sposób trwały, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem CIT.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego prowadzi do powstania opodatkowanego przychodu z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że zaniechanie poboru podatku przewiduje wyjątek dla części zadłużenia związanej z określonymi wydatkami mieszkaniowymi.

Opłata uiszczana na rzecz A z tytułu przedłużenia ochrony znaku towarowego stanowi wynagrodzenie za usługę i podlega opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług, z obowiązkiem rozliczenia leżącym po stronie usługobiorcy, tj. polskiej spółki.

Dodatkowe opłaty pobierane przez zagranicznych kontrahentów za usługi spedycyjne i transportowe nie stanowią w myśl art. 21 ust. 1 pkt 1 UPDOP należności za użytkowanie urządzenia przemysłowego, a zatem nie podlegają opodatkowaniu u źródła w Polsce jako przychody z tytułu użytkowania środków transportu.

Piwo bezalkoholowe, zawierające więcej niż 5 g cukru na 100 ml i 20% masowych soków owocowych, nie jest zwolnione z opłaty na mocy art. 12b ust. 2 pkt 5 ustawy, gdyż dodane cukry (naturalne według składników) uniemożliwiają przyznanie zwolnienia.

Wynagrodzenie wypłacane przez spółkę za licencjonowanie produktów, które mogą być sublicencjonowane, stanowi przychód z praw autorskich w rozumieniu art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, co skutkuje obowiązkiem poboru podatku u źródła.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego stanowi koszt uzyskania przychodu w dacie jej poniesienia, z zastosowaniem ograniczeń wynikających z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, jeżeli wartość samochodu osobowego przekracza 150 000 zł.

Koszt nabycia licencji oraz prace wdrożeniowe, o ile są niezbędne do uruchomienia i funkcjonalnego wykorzystania oprogramowania, stanowią podstawę wartości początkowej amortyzowanej wartości niematerialnej i prawnej, zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 5 i art. 16g ust. 3 ustawy o CIT.