Opłaty związane z franczyzą, tj. Opłata (A) i Opłata (B), w umowach franczyzowych stanowią wynagrodzenie za złożone świadczenie usługi franczyzowej, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, wiążąc interpretację organu z orzeczeniami sądów administracyjnych.

Wydatki ponoszone na Cash Contribution oraz Fit-Out, jako koszty pośrednie, nie mogą być rozliczane proporcjonalnie do długości okresu obowiązywania umowy najmu, ale powinny być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na dzień ich poniesienia jako koszty umożliwiające zawarcie umowy.

Wydatki poniesione przez Spółkę na rzecz zagranicznego kontrahenta z tytułu zapłaty roszczeń nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą i tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Opłaty gminne za udostępnienie dróg wewnętrznych nie stanowią wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż Gmina działa jako organ publiczny, w zakresie zadań publicznych nałożonych ustawowo, co wyklucza jej uznanie za podatnika VAT w tym zakresie.

Działalność Wnioskodawcy, obejmująca twórcze i systematyczne projekty prowadzące do zwiększenia wiedzy i nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 UPDOP. Ponoszone w jej ramach koszty mogą być uznane za kwalifikowane do ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d UPDOP.

Opłata za jednorazowe opakowania z tworzyw sztucznych nie jest przychodem podatkowym przedsiębiorcy z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego, które powiększa aktywa podatnika w sposób trwały, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem CIT.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego prowadzi do powstania opodatkowanego przychodu z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że zaniechanie poboru podatku przewiduje wyjątek dla części zadłużenia związanej z określonymi wydatkami mieszkaniowymi.

Opłata uiszczana na rzecz A z tytułu przedłużenia ochrony znaku towarowego stanowi wynagrodzenie za usługę i podlega opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług, z obowiązkiem rozliczenia leżącym po stronie usługobiorcy, tj. polskiej spółki.

Dodatkowe opłaty pobierane przez zagranicznych kontrahentów za usługi spedycyjne i transportowe nie stanowią w myśl art. 21 ust. 1 pkt 1 UPDOP należności za użytkowanie urządzenia przemysłowego, a zatem nie podlegają opodatkowaniu u źródła w Polsce jako przychody z tytułu użytkowania środków transportu.

Piwo bezalkoholowe, zawierające więcej niż 5 g cukru na 100 ml i 20% masowych soków owocowych, nie jest zwolnione z opłaty na mocy art. 12b ust. 2 pkt 5 ustawy, gdyż dodane cukry (naturalne według składników) uniemożliwiają przyznanie zwolnienia.

Wynagrodzenie wypłacane przez spółkę za licencjonowanie produktów, które mogą być sublicencjonowane, stanowi przychód z praw autorskich w rozumieniu art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, co skutkuje obowiązkiem poboru podatku u źródła.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego stanowi koszt uzyskania przychodu w dacie jej poniesienia, z zastosowaniem ograniczeń wynikających z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, jeżeli wartość samochodu osobowego przekracza 150 000 zł.

Koszt nabycia licencji oraz prace wdrożeniowe, o ile są niezbędne do uruchomienia i funkcjonalnego wykorzystania oprogramowania, stanowią podstawę wartości początkowej amortyzowanej wartości niematerialnej i prawnej, zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 5 i art. 16g ust. 3 ustawy o CIT.

Opłata SUP, będąca przedmiotem wdrożenia przepisów Dyrektywy SUP, nie stanowi przychodu podatkowego ani kosztu uzyskania przychodu dla przedsiębiorcy, gdyż nie jest definitywnym i trwałym przysporzeniem majątkowym, a pobrana kwota przekazywana jest na rachunek właściwego organu.

Opłata za jednorazowe opakowania z tworzyw sztucznych (opłata SUP) jest elementem podstawy opodatkowania dostawy towarów, podlegającym opodatkowaniu VAT według stawki właściwej dla sprzedawanego posiłku lub napoju.

Udostępnianie pasa drogowego dróg wewnętrznych za opłatą przez Gminę jest czynnością o charakterze publicznoprawnym, realizowaną w imieniu i na rzecz władztwa publicznego, przez co nie podlega obowiązkowi opodatkowania podatkiem VAT ani fakturowaniu.

Opłata przekształceniowa z tytułu prawa użytkowania wieczystego przekształconego we własność, związana z działalnością opodatkowaną, podlega opodatkowaniu VAT. Gmina może wystawić dokument wewnętrzny oraz oznaczyć go kodem "WEW" w JPK_V7M, jeśli działa jednocześnie jako nabywca i dostawca.

Spłaty kapitału, odsetek i opłat naliczonych przed nabyciem pakietu wierzytelności stanowią przychód z pakietu na gruncie art. 15ba CIT. Z kolei spłaty naliczane po dniu nabycia tych pakietów nie wchodzą w tę kategorię przychodów.

Opłaty marketingowe, ponoszone z tytułu świadczonych usług promocyjnych i marketingowych przez organizację pracodawców, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile posiadają bezpośredni związek z osiąganiem przychodów, są odpowiednio udokumentowane i nie zostały wyłączone ustawowo.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców jako wynagrodzenie za usługi marketingowe, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają wymogi racjonalności i ekonomicznego uzasadnienia oraz są odpowiednio udokumentowane.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w ramach umowy o świadczenie usług przez związek pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem że spełniają kryteria celowości, definitywności oraz właściwej dokumentacji.

Opłaty marketingowe poniesione przez podatnika w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej z tytułu kontraktu na usługi reklamowo-marketingowe, świadczone przez Związek, spełniają kryteria kosztów uzyskania przychodów określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem właściwego udokumentowania oraz wykazania adekwatnego związku przyczynowego z przychodami z działalności.

Zasadą jest, że zwrot środków poniesionych na koszty procesu sądowego oraz zwrot części spłaconych rat kredytowych jest neutralny podatkowo, niemniej jednak kredytobiorcy dokonywali odliczeń ulg odsetkowych, które przy zwrocie środków wymagają korekty poprzez doliczenie uprzednio odliczonych odsetek do dochodu w zeznaniu podatkowym za rok zwrotu.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorców w ramach działań marketingowych nie stanowią składek członkowskich i mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są związane z realizacją celów przychodowych i prawidłowo udokumentowane.