Wydatki poniesione na wynajem mieszkania oraz opłaty za media w związku z wykonywaniem działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile mają charakter gospodarczo uzasadniony, pozostają w związku przyczynowym z przychodami oraz są właściwie udokumentowane (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Wprowadzenie na rynek krajowy wina bezalkoholowego z udziałem masowym soku owocowego co najmniej 20% oraz zawartością cukru do 5 g na 100 ml nie podlega opłacie od środków spożywczych. Jednak należy uznać dodatek moszczu winogronowego jako składnika nieobjętego wyłączeniem naturalności substancji. Erroneum wnioskodawcy wyklucza prawo do interpretacji jako korzystne.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego może podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jeżeli dotyczy wyłącznie kosztów związanych z budową domu mieszkalnego; zaniechanie poboru podatku nie obejmuje umorzeń związanych z wydatkami konsumpcyjnymi i innymi niezwiązanymi z celami mieszkaniowymi.

Przychody z tytułu Opłaty za Zarządzanie uzyskane w ramach realizacji Umowy FP i FS winny być rozpoznawane podatkowo na dzień kończący kwartał rozliczeniowy, niezależnie od późniejszego potwierdzenia kwalifikowalności wydatków poniesionych w ramach Umów Inwestycyjnych. Korekty przychodów powinny być dokonywane bieżąco.

Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży wolnych dokumentów potwierdzających recykling (DPR) powstaje w momencie wykonania usługi, tj. przekazania takiego dokumentu nabywcy, zgodnie z zasadą ogólną określoną w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z umów licencyjnych za tworzone utwory audiowizualne stanowią przychody z praw majątkowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie podlegają zaś kwalifikacji jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej z uwagi na brak zorganizowanego i ciągłego charakteru działalności wnioskodawcy.

Opłaty za spóźnione anulowanie rezerwacji oraz rezygnację z Wydarzenia, pełniące funkcję odszkodowawczą, są wyłączone z opodatkowania VAT. Jednak opłaty związane z częściową rezygnacją z Wydarzenia oraz dodatkowe opłaty za nieregulaminowe korzystanie z hotelu podlegają opodatkowaniu, gdyż wiążą się z realizacją świadczenia usług.

Przychód z tytułu sprzedaży uprawnień do emisji CO₂ w ramach transakcji spot zalicza się do źródeł dochodów innych niż zyski kapitałowe, gdyż uprawnienia do emisji nie spełniają kryteriów pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu ustawy o CIT. Metoda FIFO przy zbywaniu uprawnień jest niedopuszczalna, gdy można precyzyjnie określić zbywane uprawnienia.

Nabycie prawa użytkowania wieczystego z mocy decyzji administracyjnej Wojewody, dotyczące nieruchomości Skarbu Państwa, nie stanowi dostawy towarów opodatkowanej podatkiem VAT zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, jako że nie zachodzi tu stosunek cywilnoprawny wymagający odpłatności.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciach związanych z Zadaniem 1, które obejmuje opodatkowane czynności cywilnoprawne, lecz nie przysługuje ono dla Zadań 2 i 3 dotyczących aktywności własnych, niepodlegających opodatkowaniu.

Zaliczenie Opłat marketingowych do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT jest możliwe, jeśli spełniają kryteria: poniesienia w związku z działalnością gospodarczą, definitywności, związku z przychodami oraz właściwego udokumentowania.

Gmina, realizując zadania własne w ramach inwestycji infrastrukturalnych bez zawarcia umów cywilnoprawnych oraz opłat typowych dla działalności gospodarczej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tymi działaniami, gdyż nie działają jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej.

Opłaty wstępne poniesione w ramach umów leasingu zwrotnego, jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, należy zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT, niezależnie od okresu trwania umowy leasingowej.

Rekompensata otrzymywana od organizatora publicznego transportu zbiorowego, kalkulowana na podstawie wozokilometrów, a nie bezpośrednio związana z ceną świadczonych usług (biletów), nie stanowi zapłaty w rozumieniu art. 29a ust. 1 VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dodatki do paliw silnikowych, zakwalifikowane do kodów CN 3811 90 00, CN 3811 19 00 oraz CN 3824 99 92, powinny być opodatkowane według stawek właściwych dla paliw, do których są dodawane, w zakresie podatku akcyzowego i opłaty paliwowej.

Opłaty administracyjne ponoszone przez pełnomocnika klienta w zagranicznych postępowaniach administracyjnych nie stanowią dochodu z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą na potrzeby estońskiego CIT, jednakże nie mogą być zaliczane jako koszty podatkowe ze względu na szczególny charakter ryczałtowego systemu opodatkowania.

Naliczona opłata zmienna za pobór wód bez wymaganych pozwoleń wodnoprawnych, niezależnie od zastosowanej stawki, ma charakter sankcyjny i jako taka nie może stanowić kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o CIT.

Sprzedaż napojów przez wnioskodawcę na rzecz armatorów statków pełnomorskich, które nie trafiają do obrotu na terytorium RP, nie jest wprowadzeniem na rynek krajowy w rozumieniu art. 12a ustawy o zdrowiu publicznym, co zwalnia transakcje z obowiązku zapłaty opłaty od środków spożywczych.

Opłaty marketingowe płacone przez wnioskodawcę mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie mają charakteru składek członkowskich i są związane z nabytymi usługami zwiększającymi przychody, o ile spełniają kryteria z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Koszty ponoszone przez podatnika z tytułu Opłat marketingowych za usługi świadczone przez Związek mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, spełniają kryteria definitywności oraz realizują cel uzyskania przychodów, stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach działalności gospodarczej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają warunki: związania z działalnością, definitywności, właściwego udokumentowania oraz braku kwalifikacji jako składki członkowskie wyłączone na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 30 PIT.

Wynagrodzenie wypłacane z tytułu licencji z prawem do sublicencjonowania należy do kategorii należności licencyjnych podlegających opodatkowaniu u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz art. 13 ust. 3 UPO USA-Polska. Spółka zobowiązana jest do uwzględnienia tego w rozliczeniach podatkowych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez wnioskodawcę w ramach współpracy ze Związkiem, o ile spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Opłaty marketingowe, związane ze świadczeniem usług promocyjno-marketingowych przez organizację pracodawców, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli istnieje związek przyczynowy z uzyskiwaniem przychodów i spełnione są przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.