Opłatę marketingową uiszczaną przez przedsiębiorcę na rzecz organizacji wykazującej działalność gospodarczą uznaje się za koszt uzyskania przychodów, jeśli opłata ta jest ponoszona definitywnie, została właściwie udokumentowana i nie stanowi składki członkowskiej, a ma na celu zwiększenie przychodów przedsiębiorcy.

Opłaty marketingowe, jako wynagrodzenie za usługi reklamowe świadczone na rzecz podatnika, które nie są składkami członkowskimi, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile spełniają wszystkie obowiązki dokumentacyjne oraz wykazują związek przyczynowy z działalnością podatnika i jego przychodami.

Opłaty marketingowe, jako wydatki ponoszone w celu zwiększenia przychodów poprzez promocję i reklamę, kwalifikują się do uznania za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich definitywności, właściwego udokumentowania oraz istnienia związku przyczynowego z przychodami podatnika.

Podatek cukrowy nalicza się na podstawie całkowitej zawartości cukrów w napoju, niezależnie od ich naturalnego pochodzenia. Dodane cukry oraz naturalnie występujące cukry w napojach nie spełniających kryteriów wyłączenia są łączone do obliczenia całkowitej opłaty według ustawy o zdrowiu publicznym.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w związku z promocją i reklamą prowadzonej działalności, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek definitywności, związku z działalnością oraz właściwej dokumentacji.

Opłaty marketingowe ponoszone przez spółkę franczyzową w zamian za usługi marketingowe związków pracodawców mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z przychodami.

Opłaty eksploatacyjne i za media przed nabyciem lokalu podlegają opodatkowaniu VAT, z wyjątkiem opłat za media dla lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, które są zwolnione z VAT zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia o zwolnieniach z VAT, także gdy są udostępniane osobom trzecim.

Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, wydatki poniesione przez podatnika w związku z opłatami marketingowymi mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli są definitywne, właściwie udokumentowane oraz pozostają w związku z działalnością gospodarczą podatnika, przyczyniając się do wzrostu jego przychodów.

Zaliczenie opłat marketingowych, ponoszonych w wyniku umowy o świadczenie usług marketingowych przez związek pracodawców, do kosztów uzyskania przychodów jest dopuszczalne, gdyż stanowią one rzeczywiste, udokumentowane wydatki poniesione w celu zwiększenia przychodów, nie będące składkami członkowskimi według art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe uiszczane przez franczyzobiorcę za usługi marketingowe świadczone przez Związek mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, będą miały charakter definitywny, będą właściwie udokumentowane oraz związane z działalnością gospodarczą podatnika, nie będąc jednocześnie opłatami członkowskimi wyłączonymi z kosztów podatkowych

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w związku z usługami marketingowymi świadczonymi przez Związek mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są właściwie udokumentowane i mają na celu zwiększenie przychodów podatnika, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Opłaty marketingowe, ponoszone na podstawie umowy o świadczenie usług marketingowych i promocyjnych przez związek pracodawców, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o których mowa w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek: definitywnego charakteru, adekwatnej dokumentacji oraz związku przyczynowego z uzyskaniem przychodu.

Zwrot kosztów poniesionych przez pracownika z tytułu zużycia paliwa lub energii elektrycznej na cele prywatne nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług na rzecz Spółki i pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika, będące wynagrodzeniem za świadczone usługi promocyjno-marketingowe, stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy PIT, pod warunkiem ich rzeczywistego poniesienia, właściwego udokumentowania oraz związku z działalnością gospodarczą podatnika.

Opłaty marketingowe ponoszone przez spółkę na rzecz związku zrzeszającego franczyzobiorców, o ile stanowią wynagrodzenie za usługi marketingowe, stanowią koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie są klasyfikowane jako składki członkowskie wyłączone z kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 CIT.

Wnioskodawca, dystrybuując napoje alkoholowe objęte opłatą, zobowiązany jest do jej uiszczenia, chyba że na wcześniejszym etapie obrotu, w ramach krajowego łańcucha dostaw, opłata została już odprowadzona.

Odpłatne udostępnianie basenu przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia prawo do pełnego odliczenia VAT od związanych z tym wydatków, mimo zwolnień do lat 3 obejmujących opiekunów jako odpłatnych uczestników.

Nabycie z mocy prawa prawa użytkowania wieczystego na podstawie decyzji Wojewody, ustalonej na mocy ustawy o inwestycjach w zakresie terminalu, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia przesłanek odpłatnej dostawy towarów z art. 7 ustawy o VAT.

Koncentrat soku, będący zagęszczonym sokiem owocowym zawierającym cukry występujące naturalnie, nie podlega opłacie od środków spożywczych zgodnie z art. 12a ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym, gdyż nie spełnia definicji "napoju" zawartych w art. 12b ust. 1, obejmujących produkty z dodatkiem cukrów.

Koszty ponoszone przez spółkę w związku z arbitrażem przed Stałym Trybunałem Arbitrażowym w Hadze nie stanowią opodatkowanego świadczenia w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, z uwagi na brak więzi prawnej i bezpośredniego związku wynagrodzenia ze świadczoną usługą.

Dochód ze sprzedaży prawa użytkowania wieczystego działki rekreacyjnej przez spółdzielnię mieszkaniową jest zwolniony z podatku dochodowego w zakresie, w jakim zostanie przeznaczony na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, jednak nie podlega zwolnieniu, gdy służy dofinansowaniu stawki eksploatacyjnej lub zasileniu funduszu zasobowego.

Zakup i użytkowanie jachtu przez spółkę jako środek trwały podlega amortyzacji i może być uznany za koszt uzyskania przychodu, o ile wykazywany jest związek przyczynowy z przychodami. Jacht ma służyć celom reklamowym oraz wynajmowi, spełniając warunki art. 15 i 16 ustawy o CIT.

Opłata SUP pobrana przez przedsiębiorcę z tytułu sprzedaży opakowań jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz nie jest traktowana jako koszt uzyskania przychodu, w związku z brakiem trwałego przysporzenia majątkowego oraz odpowiednich regulacji prawnych.

Koszty poniesione przez podatnika na Cash Contribution, Kontrybucję na Fit-Out oraz Fit-Out Spółki związane z funkcjonowaniem umów najmu, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednich, potrącalne jednorazowo w dacie ich poniesienia, zaś przychód z tytułu odszkodowania należy rozpoznawać w dacie faktycznego otrzymania.