Odsetki wypłacane przez spółkę na rzecz podmiotów powiązanych, z tytułu pożyczek udzielonych spółce opodatkowanej Estońskim CIT, stanowią dochód z tytułu ukrytych zysków i podlegają opodatkowaniu ryczałtem, niezależnie od warunków rynkowych transakcji oraz ich związków z prawem do udziału w zysku, zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Odszkodowanie oraz odsetki uzyskane tytułem zakazu prowadzenia działalności, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako związany z działalnością gospodarczą i dotyczący utraconych korzyści, niezależnie od momentu jego przyznania w czasie zakończenia działalności. Koszty poniesione na wynagrodzenie prawnika w tym względzie mogą być uznane za koszty uzyskania

Definitywne odsetki od zaległości akcyzowych zapłacone przez spółkę w innym kraju UE mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów, gdy spełniają warunki zawarte w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a nie są objęte wyłączeniami z art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Odsetki z lokat bankowych nie kwalifikują się jako "przychody z wierzytelności, odsetek lub pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek" w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, nie wpływając na 50% limit przychodów pasywnych, co umożliwia stosowanie ryczałtu od dochodów spółek.

Podział spółki przez wydzielenie skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu w wysokości odpowiadającej odliczonym hipotetycznym odsetkom. Jednak zaliczenie zysków na kapitał rezerwowy w kolejnych latach podatkowych, mimo ujemnego kapitału rezerwowego, nie wyklucza możliwości uznania kosztów związanych z tymi odsetkami.

Odsetki od prywatnie zaciągniętego kredytu hipotecznego nie stanowią kosztów uzyskania przychodu działalności gospodarczej, jeśli kredyt nie był bezpośrednio przeznaczony na nabycie nieruchomości używanej w tej działalności, lecz na odzyskanie środków. Zaciągnięcie podobnego kredytu w przyszłości, przy przeznaczeniu środków bezpośrednio na cele działalności, umożliwi zaliczenie odsetek jako kosztów

Należności wynikające z Umowy Finansowania przekazywane między rezydentem polskim a rezydentem irlandzkim nie są klasyfikowane jako dochody podlegające opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o CIT, co w świetle przedstawionych okoliczności zwalnia je z opodatkowania w Polsce.

Skapitalizowane odsetki od pożyczki, z uwagi na brak bezpośredniego powiązania z konkretnymi przychodami, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami z art. 15 ust. 4d CIT, i są potrącalne w momencie ich kapitalizacji.

Dla celów zastosowania obniżonej stawki podatku u źródła wynikającej z PL-LUX UPO, płatnik po uzyskaniu certyfikatu rezydencji od rzeczywistego właściciela odsetek może stosować preferencyjną stawkę, jeżeli dochowa należytej staranności, w tym potwierdzi, że odsetki wypłacane są na korzyść rzeczywistego właściciela będącego luksemburskim rezydentem podatkowym.

Zadośćuczynienie i zwrot kosztów leczenia uzyskane z ubezpieczenia OC są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Renta z tytułu zwiększonych potrzeb korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3c, a odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty są zwolnione na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b tejże ustawy.

Przychody z odsetek od weksli kwalifikowane są jako przychody z zysków kapitałowych, podczas gdy odsetki od pożyczek, niebędące partycypacyjnymi, zaliczane są do przychodów z innych źródeł. Koszty związane z uzyskiwaniem takich przychodów wymagają stosowania proporcji podziału zgodnie z ustawą CIT.

Fundusz inwestycyjny z siedzibą w państwie członkowskim UE, zarządzany wewnętrznie i nieposiadający zewnętrznego zarządcy z właściwym zezwoleniem, nie kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, mimo wymaganej rezydencji podatkowej.

Fundusz inwestycyjny typu SIF-SICAV, z siedzibą w Luksemburgu, nie może korzystać ze zwolnienia od podatku u źródła określonego w art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, jeśli nie spełnia warunku zewnętrznego zarządzania przez podmiot posiadający zezwolenie organu nadzoru, pomimo posiadania licencji i rejestracji w kraju rezydencji.

Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, zwolnienie nie obejmuje funduszy inwestycyjnych nie spełniających wymogu zewnętrznego zarządzania prowadzonego na podstawie zezwolenia organu nadzoru, co wyklucza wewnętrznie zarządzane fundusze, nawet przy wewnętrznej zgodności z prawem UE wyrok TSUE w sprawie C-18/23 jest nieadekwatny do zaistniałego stanu faktycznego.

Wypłacone odsetki ustawowe za opóźnienie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń po unieważnieniu umowy kredytowej są objęte zwolnieniem z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym, jako że nie stanowią one przychodu w rozumieniu tej ustawy.

Darowizna środków na zakup lokalu, rozszerzenie wspólnoty majątkowej oraz wydatki konstrukcyjne i prace projektowe związane z wykończeniem lokalu mogą podlegać ulgowej kwalifikacji jako wydatki mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy pacifi podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki te muszą być dokumentowane i poniesione przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego sprzedaży

Zwrot nadpłaconych rat i kosztów kredytu frankowego w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego PIT, lecz zwrot należności nienależnie pobranych. Natomiast odsetki ustawowe są przychodem zwolnionym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego, zaciągniętego na zakup nieruchomości użytkowanej w działalności gospodarczej, w części przypadającej na wnioskodawcę, stanowią koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek.

Koszty związane z utrzymaniem domu oraz odsetki od kredytu hipotecznego, proporcjonalnie przypadające na powierzchnię wykorzystywaną do działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem udokumentowania i istnienia adekwatnego związku przyczynowo-skutkowego z uzyskiwanymi przychodami.

Spłata kredytu gotówkowego, zaciągniętego na zakup i remont mieszkania służącego jako miejsce zamieszkania, może stanowić wydatek na własne cele mieszkaniowe uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dla zobowiązań podatkowych z tytułu estońskiego CIT zdarzeniem powodującym powstanie obowiązku jest moment wypłaty odsetek, a nie ich naliczenie. Opodatkowaniu ryczałtem podlega dochód w ramach ukrytych zysków, zdefiniowany jako wypłaty świadczeń na rzecz wspólników.

Zawarte w wyroku sądu odsetki za opóźnienie nie podlegają opodatkowaniu na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT. Jednak ulga odsetkowa odliczona w latach 2009-2023 musi być doliczona do dochodu roku 2025 zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy, bez względu na przedawnienie wcześniejszych zobowiązań.

Odsetki za opóźnienie i koszty procesu wypłacane na podstawie ugody nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, jeżeli podatnik nie wykaże związku tych wydatków z zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwrot nadpłaty kredytu oraz kosztów zastępstwa procesowego w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego. Jednakże zwrot ulg odsetkowych odliczonych w latach 2006-2020 wskutek ugody skutkuje obowiązkiem korekty ulgi i doliczenia do dochodu.