Spółka zwarła transakcje dotyczące sprzedaży towarów z firmą X (transakcja z 2003 roku) oraz z firmą Y (transakcja z 2004 roku) które nie zostały zapłacone. W/w firmy zostały postawione w stan upadłości: na podstawie postanowienia sąd ogłosił upadłość firmy X z opcją likwidacyjnąna podstawie postanowienia sąd ogłosił upadłość firmy Y z możliwością zawarcia układu .Ponadto na podstawie wyroku sądu z

dotyczy zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów nieściągalnej wierzytelności od przedsiębiorcy ukraińskiego

1) Czy momentem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów Spółki odpisów aktualizujących wartość należności (od 1 stycznia 2003r.) / rezerw na wierzytelności nieściągalne (do końca 2002r.) i wierzytelności odpisanych jako nieściągalne będzie rok podatkowy, w którym Zarząd Spółki uznał nieściągalność wierzytelności za uprawdopodobnioną lub dokonał odpisu wierzytelności jako wierzytelności nieściągalnej

Czy przy obliczaniu straty podatkowej poniesionej na sprzedaży wierzytelności należy uwzględnić wartość wierzytelności wraz z zawartym w niej podatkiem od towarów i usług.

Czy w sytuacji, gdy w okresie poprzednim część rezerwy nie została uznana za koszt uzyskania przychodów, ze względu na przekroczenie kwoty odpisu aktualizującego, będzie mogła zostać zaliczona do kosztów podatkowych okresu bieżącego, a jeżeli tak, to co będzie jeżeli okresy te wypadną w innych latach podatkowych.

Spółka wnosi o wyjaśnienie: 1) art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w kwestii sposobu ustalania wyniku na sprzedaży wierzytelności własnych, możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat z tego tytułu oraz sposobu wykazania tych strat w deklaracji podatkowej; 2) art. 12 ust. 4 pkt 2 w kwestii sposobu traktowania naliczonych odsetek w przypadku zbycia wierzytelności

Czy Bank może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość rezerw celowych w wysokości określonej zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2003 roku w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków (Dz. U. z 2003r. Nr 218, poz. 2147 ze zm.) na podstawie odrębnej ewidencji, niezależnie od ujętej w księgach rachunkowych Banku wartości odpisów aktualizujących

Czy otrzymane przez Spółkę kwoty od dłużników, tytułem spłaty części wierzytelności nie stanowią przychodów w rozumieniu ustawy o CIT, w sytuacji uprzedniego przejęcia tych wierzytelności w wyniku nabycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego.

Wątpliwości Banku budzi ustalenie, w jakiej wartości Bank uprawniony jest do wykazania kosztu uzyskania przychodów w sytuacji, gdy kwoty dokonanych odpisów aktualizujących utworzonych zgodnie z MSR nie są równe kwotom rezerw celowych, utworzonych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10.12.2003r.

Pytanie Podatnika dotyczy zaliczenia do dochodów wolnych od podatku - na podstawie przepisu art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - równowartości odpisów aktualizujących należności, dokonywanych zgodnie z ustawą o rachunkowości, a nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów.

Czy na podstawie art. 38b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, do kosztów uzyskania przychodów będzie zaliczana wartość odpisu aktualizującego, czy też prawidłowe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów kwot odpowiadających wartości rezerw celowych tworzonych na podstawie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10.12.2003 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko

Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów i w którym roku kwotę netto należności wynikających ze spornych faktur, na którą Spółka w latach 2003 i 2004 utworzyła odpis aktualizujący?

Termin zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów aktualizujących wartosci należności, których nieściągalność została uprawdopodobniona w myśl ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2000 Nr 14 poz. 176 ze zm.).

Czy wartość towarów zafakturowanych i wydanych nieistniejącemu podmiotowi posługującemu się sfałszowanymi dokumentami, za które spółka nie otrzymała zapłaty stanowi koszt uzyskania przychodu?

czy nieuregulowanie należności od zmarłego kontrahenta można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ?

Czy na podstawie postanowienia sądu o ogłoszeniu upadłości z możliwością zawarcia układu, można uprawdopodobnić nieściągalność wierzytelności? Czy podatek VAT od należności można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Czy utworzone odpisy aktualizujące należności za towary wyłudzone w przypadku, gdy nieściągalność tych wierzytelności została uprawdopodobniona decyzją prokuratury o umorzeniu postępowania z powodu niewykrycia sprawców przestępstwa stanowi koszt uzyskania przychodów w myśl art. 16 ust. 1 pkt 26a w powiązaniu z art. 16 ust. 2a ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych ?

W którym momencie należało uznać wartość netto należności w stanie faktycznym opisanym we wniosku jako koszt uzyskania przychodu?

Czy odpis aktualizujący należności sporządzony w 2004 r. zgodnie z art. 35b ust. 1 pkt. 1 ustawy o rachunkowości oraz art. 16. ust. 1 pkt 26a i art. 16 ust. 2a pkt 1b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stanowi koszt uzyskania przychodów roku 2004 r.?

Pytanie podatnika dotyczy możliwości uznania za koszt uzyskania przychodu roku 2004 odpisów aktualizacyjnych należności, których nieściągalność została uprawdopodobniona wyrokiem sądowym wydanym w 2003 roku oraz skierowana na drogę egzekucji komorniczej w 2003 roku.

Czy należność , co do której wszczęto postępowanie układowe, które następnie uchylono z uwagi na sytuację finansowa dłużnika jest kosztem uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych?

Czy w przypadku sprzedaży zapasów (materiałów, towarów, wyrobów gotowych, półproduktów), ich częściowej likwidacji czy innego zagospodarowania, odpisy aktualizujące ich wartość, ustalone na dzień otwarcia likwidacji przypadające na sprzedane lub zlikwidowane zapasy, będą kosztem podatkowym w Spółce w likwidacji w momencie ich upłynnienia?

Dotyczy możliwości uznania za koszt uzyskania przychodów w przypadku sprzedaży środków trwałych albo ich likwidacji: 1) odpisów z tytułu utraty wartości ustalone na dzień otwarcia likwidacji tj. xx.04.2004r. dot. sprzedanych lub zlikwidowanych środków trwałych w Spółce w likwidacji,2) dokonywanych od dnia następnego po dniu xx.04.2004r. w Spółce w likwidacji odpisów amortyzacyjnych dot. sprzedanych

Czy art. 23 ust. 1 pkt 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczy wyłącznie podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej, prowadzących księgi rachunkowe, czy także podatników prowadzących księgi przychodów i rozchodów?