Interpretacje
Transakcja przeniesienia składników majątku przez A. S.A. na B. sp. z o.o. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części w rozumieniu ustawy o VAT, lecz jest odpłatnym zbyciem składników majątkowych, podlegającym opodatkowaniu VAT, umożliwiającym Nabywcy odliczenie VAT naliczonego.
Transakcja nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, lecz zbycie poszczególnych składników majątkowych niezdolnych do samodzielnej realizacji zadań gospodarczych, podlegających opodatkowaniu VAT oraz uprawniających nabywcę do odliczenia VAT naliczonego.
Zbycie działki nr 1, nabytej w 1999 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na przekroczenie pięcioletniego okresu. Sprzedaż części działki nr 2, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, generuje przychód opodatkowany jako dochód z działalności gospodarczej, niezależnie od niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych.
Za datę nabycia nieruchomości na potrzeby art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT uznaje się datę pierwotnego nabycia udziału, o ile zniesienie współwłasności mieści się w ramach posiadanych udziałów i dokonane zostało bez spłat i dopłat.
Przychód uzyskany przez podatnika w ramach nabycia akcji w programie motywacyjnym, organizowanym przez zagraniczną jednostkę dominującą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania przychodów ze zbycia akcji określa się zgodnie z przepisami o przychodach nieodpłatnych.
Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez podatnika, dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia i bez powiązania z działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.
Otrzymanie spłaty udziału w majątku zlikwidowanej spółki cywilnej stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu w dacie zawarcia aktu notarialnego, stanowiącego odpłatne zbycie składników majątkowych przez wspólnika.
Zbycie nieruchomości rolnej nabytej w drodze działu spadku i zniesienia współwłasności, gdy jej charakter rolny jest zachowany, jest zwolnione z PIT, jeśli udział nabyty nie przekracza pierwotnego. Przychód z pozostałej części podlega opodatkowaniu.
Wyodrębnienie nowych lokali z istniejącego lokalu mieszkalnego nie wpływa na moment nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, co oznacza, że okres pięcioletni liczony jest od pierwotnego nabycia całego lokalu, a nie od momentu ustanowienia nowych jednostek lokalowych.
Zniesienie współwłasności prowadzące do przysporzenia majątkowego poza dotychczasowy udział, uznaje się za nabycie nowej rzeczy, co w przypadku zbycia wcześniej niż 5 lat od współwłasności, skutkuje obowiązkiem podatkowym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na budowę i wykończenie budynku mieszkalnego, z przeznaczeniem na własne cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia podatkowego, pod warunkiem nabycia prawa własności do działki w wymaganym terminie.
Odstąpienie od umowy sprzedaży nieruchomości oraz zwrotne przeniesienie własności z powodu wad fizycznych nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, gdyż umowa jest prawnie traktowana jako niezawarta.
Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na nieruchomość, która po zawarciu małżeństwa weszła do wspólności majątkowej, spełnia warunki do zastosowania ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile podatnik wykazuje własne cele mieszkaniowe.
Sprzedaż samochodu, będącego częścią majątku wspólnego małżeńskiego, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli odbywa się po upływie określonego terminu od jego nabycia jako części majątku wspólnego, niezależnie od dokonania częściowego działu spadku.
W przypadku odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego przez spadkobiercę, pięcioletni okres, po którym przychód nie podlega opodatkowaniu, liczony jest od końca roku kalendarzowego nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę, nie zaś przez wcześniejszych właścicieli.
Opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku jest wyłączone, jeśli pięcioletni okres, liczony od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, upłynął przed zbyciem; w tej sytuacji odpłatne zbycie nieruchomości nie jest źródłem przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.
Sprzedaż działek budowlanych, będących wynikiem podziału nieruchomości nabytej w drodze darowizny, po upływie pięciu lat od nabycia nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile czynność ta nie jest związana z działalnością gospodarczą podatnika.
Odpłatne zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zostanie dokonane po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia; przyjęcie zadatku czy zaliczki przed zawarciem umowy nie wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego.
Skutki podatkowe zamiany mieszkania nabytego w 2019 r. do majątku wspólnego małżonków, które po rozwodzie i podziale majątku stało się własnością Wnioskodawcy.
Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po rodzicach nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawców upłynął, a wartość uzyskanego w dziale spadku majątku nie przekracza wartości udziału w spadku.
Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe - zakres ulgi mieszkaniowej (umowa przedwstępna sprzedaży mieszkania, chronologia zdarzeń).
Skutki podatkowe odpłatnego zbycia działki rolnej nabytej w wyniku działu spadku.