Shipping electricity generated by a prosumer into the power grid under the net billing system constitutes a taxable supply of goods under VAT. The tax obligation arises at the time of invoice issuance, which must occur no later than the payment date that determines the tax obligation moment.

Samorządowa osoba prawna, realizująca projekt finansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia VAT ani zwrotu różnicy tego podatku, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a VAT nie kwalifikuje się jako koszt projektu.

Spółka, produkująca energię elektryczną w instalacji OZE o mocy do 1 MW z biogazu, korzysta z wyłączenia z obowiązków rejestracyjnych, deklaracyjnych i ewidencyjnych w podatku akcyzowym, a sprzedaż nadwyżek energii do koncesjonowanego podmiotu nie jest czynnością opodatkowaną.

Koszty zakupu i montażu magazynu energii elektrycznej, stanowiącego integralną część instalacji fotowoltaicznej, mogą być kwalifikowane jako wydatki na cele termomodernizacyjne i podlegać uldze podatkowej, pod warunkiem że nie zostały dofinansowane i przyczyniają się do efektywności energetycznej budynku.

Wprowadzenie do sieci energii elektrycznej przez prosumenta stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Podstawa opodatkowania obejmuje wartość energii wprowadzonej do sieci po zbilansowaniu, uznanej za wartość brutto zawierającą VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z momentem upływu terminu płatności lub wystawienia faktury, stosownie do art. 19a ust.

Saldo dodatnie, wynikające z aukcyjnego systemu wsparcia sprzedaży energii elektrycznej, stanowi koszt uzyskania przychodów podatnika w CIT jako koszt pośredni, ujmowany na dzień jego księgowego rozpoznania na podstawie wiarygodnych dokumentów księgowych. Rozliczenie salda nie jest bezpośrednio przyporządkowane do uzyskanego przychodu, lecz związane z działalnością gospodarczą i wsparciem stabilności

Gmina, nie realizując czynności opodatkowanych VAT w związku z bezpłatnym udostępnieniem autobusów i posiadaniem instalacji fotowoltaicznej, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z przedsięwzięciem, a ewentualne wprowadzenie nadwyżek energii do sieci nie zmienia tej ogólnej zasady, nawet w przypadku sporadycznej sprzedaży. Zmiany w tej sytuacji skutkowałyby

Usługa wynajmu lokali użytkowych, w świetle obowiązujących przepisów podatkowych, dokonując refakturowania energii elektrycznej na najemców, powoduje, że najemcy ci są rzeczywistymi konsumentami, co klasyfikuje refakturowanie jako sprzedaż energii elektrycznej nabywcom końcowym, niemniej jednak nie powstaje obowiązek podatkowy z uwagi na jednokrotność opodatkowania akcyzą.

Dofinansowanie na realizację projektu OZE, obejmującego montaż systemów energii odnawialnej, które nie generuje stałego dochodu dla gminy, nie podlega opodatkowaniu VAT. Zarówno otrzymane dofinansowanie, jak i wpłaty mieszkańców nie wchodzą w skład podstawy opodatkowania, gdyż działania gminy nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy VAT.

Możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Podstawą opodatkowania dla świadczonych przez Państwa na rzecz Mieszkańców usług nie jest ani kwota otrzymywanego od Mieszkańców wynagrodzenie przewidzianego w Umowach pomniejszone o kwotę podatku należnego, ani kwota otrzymanego dofinansowania pomniejszonego o przypadającą na nie kwotę podatku należnego.

Prawo do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu.

Opodatkowanie podatkiem VAT otrzymywanych przez Gminę wpłat od mieszkańców w związku z realizacją projektu, stawka podatku VAT dla czynności realizowanych przez Gminę na rzecz mieszkańców, ustalenie podstawy opodatkowania dla ww. czynności, uznanie otrzymanych przez Gminę od mieszkańców wpłat za zaliczki w momencie ich otrzymania, prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem

‒ Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług czynności wykonywanych przez Gminę na rzecz mieszkańców w ramach Zakresu A i Zakresu C Projektu (pytanie nr 1 we wniosku), ‒ zaliczenie do podstawy opodatkowania kwoty pobieranej od mieszkańców tytułem ich wkładu własnego w realizację Projektu, pomniejszonej o kwotę VAT należnego i kwoty dofinansowania przyznanego Gminie w części przypadającej na Zakres

Uznanie wprowadzania przez Spółkę do sieci energii elektrycznej za czynność opodatkowaną podatkiem VAT oraz powstanie obowiązku podatkowego po stronie Spółki, zgodnie z art. 19a ustawy.

Opodatkowanie odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody i odprowadzania ścieków, świadczonych na rzecz Odbiorców zewnętrznych, oraz prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego od Wydatków związanych z Infrastrukturą wykorzystywaną wyłącznie w związku ze świadczeniem odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych.

Dostawy energii elektrycznej, powstania obowiązku podatkowego oraz podstawy opodatkowania.

Czynności, w ramach których będą Państwo wykorzystywać majątek powstały w ramach Inwestycji (nie odnosząc się do kwestii dostaw energii elektrycznej do sieci realizowanych z wykorzystaniem instalacji fotowoltaicznej), stanowią czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Od wydatków na realizację Projektu (nie odnosząc się do wydatków na montaż instalacji fotowoltaicznej) nie będzie przysługiwało

Brak prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją Projektu.

Ustalenie, czy Wnioskodawca może zaliczyć odpis na Fundusz do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o CIT wyliczony za poszczególne miesiące roku 2022 oraz za poszczególne miesiące roku 2023 w tych samych miesiącach, w których rozpoznał przychód podatkowy z tytułu sprzedaży energii elektrycznej.

Miejsce opodatkowania usług, nieposiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Ustalenie czy nabycie instalacji fotowoltaicznej, stanowić będą koszty kwalifikowane w rozumieniu § 8 ust. 1 Rozporządzenia i wpłyną na kalkulację kwoty pomocy publicznej przysługującej Spółce w postaci zwolnienia od podatku dochodowego, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku akcyzowego w zakresie możliwości obniżenia akcyzy należnej w okresach rozliczeniowych po 1 stycznia 2019 r. poprzez zastosowanie zwolnienia w wysokości 20 zł/MWh w przypadku umorzenia świadectw pochodzenia energii elektrycznej wydanych dla energii elektrycznej wyprodukowanej przed 1 stycznia 2019 r.

Wartość stanowiąca Saldo dodatnie stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz moment rozpoznania przez Spółkę kosztu podatkowego z tytułu zwrotu Salda dodatniego.