Podatnik będący czynnym podatnikiem podatku VAT jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktury, jeśli zakupione towary służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym jego działalnością gospodarczą, nawet jeśli faktura zawiera dane współmałżonka niebędącego podatnikiem VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury, jeśli na dzień jej wystawienia i wykonania usługi kontrahent był czynnym podatnikiem VAT, choćby później został wykreślony z rejestru, pod warunkiem że usługa została rzeczywiście wykonana zgodnie z ustaleniami umowy.

Podatnikowi, realizującemu inwestycję niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, co wynika z braku związku wydatków z działalnością gospodarczą skutkującą opodatkowaniem.

Podatnik, który prowadzi działalność o charakterze mieszanym i uzyskał wstępny współczynnik na poziomie 99% w ramach art. 90 ustawy o VAT, ma prawo zaokrąglić ten wskaźnik do 100%, co uprawnia do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, z obowiązkiem korekty na podstawie ostatecznego wskaźnika rocznego.

Nadleśnictwo, nie mając bezpośredniego związku z działalnością opodatkowaną w związku z realizacją projektu, nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT według art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego. Projekt służy działalności nieopodatkowanej, będącej dobrem publicznym, zatem wydatek nie kwalifikuje się do odliczenia.

Nadleśnictwo, realizując projekt ochrony przyrody o charakterze publicznym, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o podatek naliczony, gdyż projekt nie jest związany z żadnymi czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne będące stronami umowy z przyznanym kupującemu prawem do przygotowania inwestycji budowlanej, na nieruchomości będącej obecnie majątkiem prywatnym, skutkuje uznaniem sprzedających za podatników VAT, podlegającym z tego tytułu obowiązkom podatkowym, w zakresie opodatkowania transakcji sprzedaży nieruchomości.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków od odbiorców zewnętrznych przez gminę, realizowane w ramach umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gmina może odliczyć pełny VAT naliczony od wydatków powiązanych z opodatkowaną działalnością.

Prawo do korekty podatku naliczonego VAT z tytułu nabycia towarów i usług jest uzależnione od wykazania ich bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi. Wnioskodawca, będąc zarejestrowanym podatnikiem VAT, nie może zastąpić tego związku przyszłym zamiarem wykorzystania inwestycji na cele opodatkowane. Brak spełnienia ustawowych przesłanek wyklucza możliwość korekty.

Zakup broni palnej przez notariusza nie stanowi podstawy do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż nie ma ani bezpośredniego, ani pośredniego związku z wykonywaniem działalności opodatkowanej.

Odpłatna dzierżawa i przeniesienie bezpośredniej własności nieruchomości niezabudowanej na rzecz spółki jawnej w zamian za udziały, stanowią opodatkowane VAT świadczenie usług i dostawę towarów, gdyż dotyczą terenu budowlanego. Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Udział Muzeum w dochodach ze sprzedaży biletów na trasę turystyczną stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT wymagającą wystawienia faktury dokumentującej tę sprzedaż. Muzeum przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków przypisanych bezpośrednio do czynności opodatkowanych, zaś w przypadku kosztów niemożliwych do przypisania w pełni, konieczne jest stosowanie proporcji odliczenia.

Spółka, działając jako inwestor, jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za usługi adaptacyjne nabywane od wykonawców, bez obowiązku stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia, gdyż koszty te stanowią integralną część usługi najmu.

Czynności pomiędzy Centralą a Oddziałem spółki członka Grupy VAT w Austrii są traktowane jako transakcje między odrębnymi podatnikami, podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce, wraz z obowiązkiem dokumentowania fakturami VAT oraz prawem do odliczenia podatku naliczonego.

Wniesienie inwestycji w formie aportu do Spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT; nie jest natomiast transakcją wyłączoną z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z inwestycją wydatków.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup lokali mieszkalnych, gdy lokale te, niewykorzystywane na cele mieszkalne, służą wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawa towarów przez Spółkę B. Sp. z o.o. na rzecz A. SE jest dostawą krajową opodatkowaną w Polsce, natomiast późniejsza dostawa towarów przez A. SE do klientów w UE jest wewnątrzwspólnotową dostawą towarów. A. SE przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ towary są używane do wykonywania opodatkowanych czynności.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, ruchomości i praw autorskich nie stanowiła zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; w konsekwencji, nie była wyłączona z opodatkowania VAT.

Przekazanie prawa do uzyskania białych certyfikatów w zamian za ustalone wynagrodzenie stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane podatkiem VAT, umożliwiające spółce odliczenie podatku naliczonego. Związek prawny i wzajemność świadczeń determinują kwalifikację podatkową transakcji.

Gmina P. nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków poniesionych na roboty budowlane w związku z realizacją projektu infrastruktury publicznej, gdyż poniesione wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Spółka z siedzibą w Luksemburgu, nabywająca usługi w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na tym terenie w rozumieniu art. 11 ust. 1 Rozporządzenia 282/2011, co wyłącza opodatkowanie VAT na terenie Polski oraz uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego od nabytych usług.

Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od faktur dokumentujących wydatki na cyfryzację jednostek organizacyjnych gminy, gdy efekt inwestycji służy głównie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu lub tylko marginalnie czynnościom opodatkowanym.

Nadleśnictwu realizującemu projekt ochrony przyrody pn. „(...)”, w związku z brakiem powiązania zakupów z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zawarty w fakturach za towary i usługi nabyte w ramach projektu.

Podmiot będący czynnym podatnikiem VAT nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdy zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz z działaniami ochrony przyrody bez generowania dochodów.