Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z działalnością parkingową, ponieważ ta działalność, nawet w ramach bezpłatnych świadczeń związanych z Kartą Mieszkańca, jest uznawana za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Fakt nieodpłatnego świadczenia usług w określonym zakresie nie wpływa na prawo do pełnego odliczenia podatku.

Miejscem opodatkowania usług Prac Montażowych realizowanych przez podmiot polski jest Polska, Uniwersytetowi przysługuje prawo do odliczenia VAT, lecz zasięg terytorialny nie wyklucza obowiązku dokumentowania transakcji odwrotnym obciążeniem według przepisów niemieckich.

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych w postaci znaku towarowego oraz oddanie go w użytkowanie na podstawie umowy cywilnoprawnej stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, zaś obowiązek podatkowy z tytułu użytkowania powstaje z chwilą wystawienia faktury zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b ustawy.

Świadczenie odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą objętą VAT. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego związanej z wydatkami inwestycyjnymi na infrastrukturę, obliczonej według proporcji określonej udziałem metrażowym operacyjnym infrastruktury używanej do czynności opodatkowanych.

Wydatki poniesione na utrzymanie psa pełniącego funkcję stróża biura mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów i obniżą podatek należny o naliczony, o ile mają związek z czynnościami opodatkowanymi; decydujące znaczenie ma związek z ochroną majątku w działalności gospodarczej.

W przypadku realizacji projektu o nieodpłatnym charakterze rekreacyjnym realizowanego przez jednostkę samorządową, czynności te nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, ani nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik, nabywając bilety w ramach umów nominalnych, ma prawo do obniżenia podatku należnego o naliczony, gdy wykorzystywane są one do sprzedaży opodatkowanej na terytorium kraju, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Przepisy art. 8 ust. 2a podkreślają rolę podatnika jako usługobiorcy i usługodawcy.

Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanej budynkami i budowlami, wykorzystywanej dla celów działalności gospodarczej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z możliwością rezygnacji ze zwolnienia z VAT przez złożenie odpowiedniego oświadczenia przez strony transakcji.

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury i nakładów do spółek zarządzających podlega opodatkowaniu VAT, niekorzystając ze zwolnienia, przy jednoczesnym prawie do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych przy realizacji tych inwestycji, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Powiat, realizując zadanie remontu nawierzchni drogi jako zadanie własne w ramach reżimu publicznoprawnego, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdyż nie wykonuje czynności opodatkowanych podatkiem VAT w tym zakresie.

Rolnik ryczałtowy, który dokonał rejestracji jako podatnik VAT czynny, nie może naliczyć prawa wstecznego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w okresie przed formalną rejestracją, chyba że wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną od chwili rezygnacji ze zwolnienia ryczałtowego.

Prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje Gminie jedynie w odniesieniu do wydatków na instalacje fotowoltaiczne, wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. Pozostałe wydatki, wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, nie dają prawa do odliczenia.

Zbycie Nieruchomości w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Takie zbycie jest dostawą podlegającą opodatkowaniu VAT, o ile strony złożyły skuteczne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Czynności w ramach leasingu zwrotnego, obejmujące sprzedaż oraz leasing finansowy, należy traktować jako dwie odrębne dostawy towarów, podlegające opodatkowaniu VAT, co umożliwia spółce prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z leasingiem.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków na budowę przedszkola, gdyż inwestycja ta służy realizacji zadań publicznych, nieopodatkowanych VAT. Działania podjęte w ramach zadań własnych gminy wykluczają możliwość zakwalifikowania tych wydatków jako związanych z działalnością gospodarczą, co wyklucza odliczenie podatku naliczonego.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wynagrodzenie za usługi doradcze, jeżeli istnieje pośredni, lecz niewątpliwy związek tych wydatków z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Dopuszcza się odliczenie w przypadku importu usług, gdy ich zakup służy rozwojowi działalności gospodarczej powodując wzrost przychodu i ograniczenie ryzyk, co spełnia wymogi art. 86

Sprzedaż nieruchomości wraz z prawami z umów najmu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części w rozumieniu ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, o ile wykorzystywana jest do wykonywania czynności opodatkowanych.

Agencji pracy tymczasowej przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług najmu lokali mieszkalnych zapewnianych pracownikom tymczasowym, jeżeli koszty te są uwzględnione w kalkulacji wynagrodzenia za usługi opodatkowane podatkiem VAT, a brak jest negatywnych przesłanek do odliczenia (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Nieodpłatne udostępnienie artykułów spożywczych pracownikom i kontrahentom nie podlega VAT jako dostawa towarów zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy. Przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z zastosowaniem proporcji z art. 90 ust. 2, ze względu na związek z działalnością opodatkowaną.

Gmina posiada prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na inwestycję wodociągowo-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika, nie ma zaś prawa do odliczenia poprzez proporcję z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury wodociągowej w formie dzierżawy stanowi działalność podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym Gmina może odliczyć pełną kwotę podatku naliczonego, pod warunkiem, że infrastruktura będzie wykorzystywana tylko do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Płatności Gwarancyjne nie stanowią wynagrodzenia za czynności objęte VAT w Polsce, natomiast Płatności za Overleasing są usługami związanymi z nieruchomościami i podlegają opodatkowaniu VAT według miejsca położenia nieruchomości. W konsekwencji, Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia tych usług.

Nie jest możliwe odliczenie podatku VAT przez Gminę w przypadku realizacji instalacji fotowoltaicznych, gdy proporcja wydatków związanych z działalnością gospodarczą nie przekracza 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 ustawy o VAT; wyjątek stanowi sytuacja, gdy działalność opodatkowana w Ośrodku Sportu i Rekreacji pozwala na częściowe odliczenie proporcjonalne.