Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski nie powstaje wyłącznie z tytułu korzystania z usług logistycznych świadczonych przez polskich usługodawców, gdy brak jest odpowiedniej struktury zasobów oraz niezależności decyzyjnej pozwalającej na uznanie samodzielności lokalnego podmiotu.

Wniesienie przez gminę aportem inwestycji do spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a skutkuje odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina działa jako podatnik z prawem do odliczenia VAT.

Fakt parkowania samochodów służbowych w pobliżu miejsc zamieszkania pracowników, przy braku obiektywnego wykluczenia możliwego użytku prywatnego tych pojazdów, wyłącza możliwość pełnego odliczenia VAT od wydatków eksploatacyjnych. Prowadzona ewidencja GPS spełnia wymogi prawne, pod warunkiem jej kompletności i weryfikacji.

Podatnik ma prawo do korekty 5-letniej podatku naliczonego przy nabyciu środków trwałych, gdy ich wartość przekracza 15 000 zł. Natomiast w przypadku środków, których wartość nie przekracza tej kwoty, korekta taka nie przysługuje.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdy zakupione towary przeznaczono na cele opodatkowane i doszło do ich zniszczenia z przyczyn niezależnych. Brak zmiany przeznaczenia towarów wyklucza korektę VAT.

Aport infrastruktury transportowej przez jednostkę samorządu terytorialnego do spółek miejskich stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów; jednostka ma prawo do pełnego odliczenia VAT pod warunkiem wykorzystania środków do czynności opodatkowanych.

Podmiot zobowiązany do podatku VAT z tytułu importu towarów, które nie stanowią jego własności, ma prawo do odliczenia tego podatku, o ile spełnia wymogi artykułu 86 ustawy o VAT, tj. importowane towary są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, a koszty importu są uwzględnione w cenie świadczeń.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki niezabudowanej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli czynności związane z transakcją nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej podmiotu, a zarządzanie nieruchomością pozostaje w sferze majątku prywatnego.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości będącej terenem budowlanym, według miejscowego planu zagospodarowania, dokonywana w celach gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na termomodernizację budynku i działania proekologiczne, ponieważ działania te nie są opodatkowane VAT. Natomiast częściowe prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalację odnawialnych źródeł energii przysługuje przy zastosowaniu prewspółczynnika, gdyż ich wykorzystanie obejmuje zarówno czynności opodatkowane, jak i nieopodatkowane.

Gminie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wyłącznie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Gdy zakupione dobra służą czynnościom nieopodatkowanym, prawo do odliczenia nie przysługuje, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku naliczonego od zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego.

Podatnik, będący organem władzy publicznej wykorzystującym zakupione towary zarówno do czynności opodatkowanych, jak i nieopodatkowanych, dokonuje odliczenia VAT naliczonego w części odpowiadającej czynnościom opodatkowanym, stosując odpowiednią proporcję zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą odliczyć podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych pod warunkiem, że nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Aport infrastruktury geotermalnej przez jednostkę samorządową do spółki komunalnej stanowi czynność opodatkowaną VAT jako odpłatna dostawa towarów, niekorzystająca ze zwolnienia z VAT, gdyż nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nawet w przypadku zaniechania inwestycji z przyczyn niezależnych od podatnika.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków inwestycyjnych, zastosowując prewspółczynnik i proporcję sprzedaży, jeżeli budynek realizujący inwestycję służy zarówno czynnościom opodatkowanym, zwolnionym, jak i czynnościom spoza zakresu VAT. Odpowiednie zastosowanie proporcji zgodnie z przepisami umożliwia efektywne ustalenie kwoty podatku

Odpłatne udostępnienie majątku przez gminę na podstawie umowy dzierżawy stanowi czynność opodatkowaną VAT, dającą prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem związania czynności gospodarczych z działalnością opodatkowaną.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej determinowane jest przez klucz odliczenia oparty na rzeczywistym zużyciu, zapewniający prawidłowe przypisanie wydatków do działalności opodatkowanej

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z projektem scalania gruntów, gdyż towary i usługi nabyte w ramach realizacji tego zadania nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co wyłącza powiat z kategorii podatnika dla tego rodzaju działań.

Od wydatków na remont, wyposażenie lokalu oraz kosztów pośrednictwa związanych z zakupem lokalu mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku VAT na zasadach przewidzianych w art. 86 ust. 7b ustawy o VAT.

Wynagrodzenie otrzymane przez najemcę w zamian za wyrażenie zgody na zawarcie lub przedłużenie umowy najmu stanowi dla najemcy wynagrodzenie za usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia wynajmującego do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej przez najemcę.

Czynności realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego w ramach niekomercyjnego użytku efektów inwestycji finansowanych z funduszy unijnych, nie stanowią działalności gospodarczej, skutkiem czego nie podlegają opodatkowaniu VAT, ani nie pozwalają na odliczenie podatku naliczonego.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od nakładów inwestycyjnych na modernizację dróg, gdy wydatki te nie są związane z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co uniemożliwia obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Sprzedający, dokonujący dostawy nieruchomości oznaczonej działką gruntu, w której udzielił kupującemu prawa do użytkowania na cele budowlane, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawca terenów budowlanych, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy transakcji.