Podatnik VAT posiada prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są inne warunki materialne, gdyż brak formalnego spełnienia obowiązku wystawienia faktury w KSeF nie wyklucza tego prawa, przy zachowaniu zasad z art. 86 ustawy o VAT. Otrzymanie faktury spoza KSeF, zgodnie z art. 86 ust. 10b pkt 1, determinuje moment prawa do odliczenia.

Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli są spełnione materialne przesłanki uprawniające do odliczenia, nawet jeśli faktury te zostały wystawione wbrew obowiązkowi. Odliczenie przysługuje od momentu faktycznego otrzymania faktury przez nabywcę.

Transakcja zbycia składników materialnych i zasobów ludzkich związanych z działalnością księgowości, kadr i IT, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy VAT.

Dostawa towarów objętych rabatem 100% stanowi nieodpłatne przekazanie towarów, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych towarów, co nie stanowi rabatu zmniejszającego podstawę opodatkowania.

Gmina jako organ władzy publicznej nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych na realizację projektu związanego z zaspokajaniem zbiorowych potrzeb wspólnoty, gdyż inwestycja ta nie generuje dochodu i nie jest powiązana z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z działalnością opodatkowaną (zadania 1, 2, 6), natomiast nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją zadań własnych, niepodlegających opodatkowaniu VAT (zadania 3, 4, 5).

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), pod warunkiem, że faktury dokumentują rzeczywiste nabycie towarów i usług związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Przywóz komponentów Farmy Wiatrowej spoza UE na teren WSE nie stanowi importu towarów na terytorium kraju w rozumieniu ustawy o VAT, nie występuje bowiem dług celny. Dostawy komponentów z UE na WSE podlegają procedurom WNT, umożliwiając prawo do odliczenia VAT, gdy towary są przeznaczone do działalności opodatkowanej, a WSE uznawane jest za terytorium kraju dla celów VAT.

Podatnik importujący towary do kraju ma prawo do odliczenia VAT, jeżeli jest zarejestrowany jako czynny podatnik w kraju importu, a obowiązek podatkowy z tytułu dostawy następuje w momencie przejścia ekonomicznego władztwa nad towarem. Podmiot bez stałego miejsca działalności w Polsce nie podlega obowiązkowi wystawiania faktur przez KSeF.

Podatnik realizujący projekt inwestycyjny związany z działalnością leczniczą zwolnioną z VAT, mimo posiadania statusu czynnego podatnika, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Przewidziane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT przesłanki nie są w takim przypadku spełnione.

Czynnemu podatnikowi VAT, który otrzyma faktury zakupowe wystawione poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), zachowuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych przewidzianych prawem przesłanek odliczenia oraz faktycznego przeprowadzenia i udokumentowania transakcji gospodarczych.

Rozliczenia dokonywane w ramach umowy o wspólne przedsięwzięcie, określone jako Revenue Share i Revenue Share A, stanowią dla uczestników współpracy wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlegające opodatkowaniu tym podatkiem.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu biletów komunikacyjnych dla pracowników oddelegowanych oraz kosztów związanych z utrzymaniem floty pojazdów używanych w działalności gospodarczej, jeżeli wydatki te są udokumentowane fakturami wystawionymi na podatnika i mają związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT naliczonego na bieżąco z tytułu faktury i ureguluje należność po upływie terminu z art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, ma prawo do odliczenia tego podatku w okresie faktycznej zapłaty, bez obowiązku dokonania korekty wcześniejszych rozliczeń.

Powiat ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego w związku z montażem instalacji fotowoltaicznej, gdyż energia elektryczna wprowadzana do sieci elektroenergetycznej stanowi odpłatną dostawę, co uzależnia prawo do odliczenia od wyliczonej proporcji, z uwzględnieniem pre-współczynnika.

Z uwagi na brak bezpośredniego związku zakupionych elementów wyposażenia z aktualnie wykonywaną działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, wnioskodawcy nie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), jeżeli spełnia pozytywne przesłanki art. 86 ustawy o VAT, a późniejsze otrzymanie faktury przez KSeF nie wpływa na konieczność korekty ewidencji rozliczeń.

Spółka jako reprezentująca pośrednio importera nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego VAT zapłaconego z tytułu importu towarów, gdyż nie istnieje związek między importowanymi towarami a czynnościami opodatkowanymi wykonywanymi w ramach działalności Spółki.

Wniesienie aportem sieci kanalizacyjnej do spółki jest odpłatną dostawą towarów podlegającą VAT i nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku, a podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą inwestycją.

Podatnik jest uprawniony do dokonania odliczenia VAT naliczonego z tytułu importu usług od webmasterów oraz do zbiorczej ewidencji w JPK_VAT na podstawie miesięcznych zestawień, o ile spełnione są przesłanki dokumentacyjne oraz warunki określone w przytoczonych artykułach ustawy o VAT.

Gmina, jako zarejestrowany podatnik VAT, nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony związany z zakupem towarów i usług niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi służą wyłącznie wykonywaniu zadań publicznoprawnych, pozbawionych charakteru cywilnoprawnego i będących poza zakresem opodatkowania VAT zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gmina realizująca inwestycję nieodpłatną na potrzeby lokalnej wspólnoty, która nie generuje czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ nie spełnia przesłanek przewidzianych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w zakresie edukacji publicznej bez generowania dochodów cywilnoprawnych, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego związanych z tym wydatków, gdyż czynności te nie są opodatkowane VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).