Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na usługi doradcze i przeglądy due diligence, nabywane na potrzeby reorganizacji i rozwoju działalności opodatkowanej. Warunkiem jest istnienie związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy braku ograniczeń wskazanych w art. 88 ustawy o

Wydatki na organizację firmowych spotkań integracyjnych mają pośredni związek z działalnością gospodarczą, uprawniając do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem zastosowania do pracowników i współpracowników spółki, a nie ich rodzin. Natomiast nieodpłatne przekazanie usług nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy jest związane z celami działalności gospodarczej podatnika.

Transakcja sprzedaży nieruchomości przez spółkę prowadzącą działalność w specjalnej strefie ekonomicznej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa, ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje jej opodatkowaniem jako odpłatną dostawą towarów. Możliwe jest rezygnowanie ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 43 ustawy o VAT, co umożliwia nabywcy odliczenie VAT naliczonego

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, gdy dokumentują rzeczywiste transakcje, niezależnie od obowiązku ich wystawienia w formie ustrukturyzowanej i ich późniejszego wprowadzenia do KSeF.

Dostarczanie wody w oparciu o umowy cywilnoprawne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo stosować prewspółczynnik metrażowy do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych na instalacje fotowoltaiczne, z uwagi na jego reprezentatywność dla rzeczywistego wykorzystania infrastruktury. Dostawy wody na rzecz odbiorców wewnętrznych pozostają poza zakresem VAT.

Podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze, a inne warunki prawa do odliczenia są spełnione, niezależnie od niespełnienia formalnego obowiązku wystawienia faktur przez KSeF.

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wyłącznie, gdy podatnik wykonuje czynności opodatkowane na zasadach cywilnoprawnych. Działania Gminy związane z usunięciem odpadów, jako realizacja zadań wynikających z ustawy o odpadach, następują w charakterze organu władzy publicznej, wyłączając ją z kategorii podatników VAT i pozbawiając prawa do odliczenia.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tymi usługami, z wyłączeniem infrastruktury wykorzystywanej do świadczeń na rzecz jednostek organizacyjnych Gminy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z zadaniem niezwiązanym z działalnością opodatkowaną, ponieważ działania te mieszczą się w zakresie realizacji zadań publicznych określonych przepisami prawa, a nie w obszarze działalności cywilnoprawnej.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełniają one materialne przesłanki odliczenia VAT, a ich forma nie stanowi przesłanki negatywnej wyłączającej to prawo zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące zadania własne na podstawie odrębnych przepisów, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z działaniami wyjętymi spod opodatkowania VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący wynajem samochodów osobowych, jako działalność gospodarczą, nie jest zobowiązany do składania deklaracji VAT-26, a brak jej złożenia nie pozbawia go prawa do pełnego odliczenia podatku VAT związanego z takimi pojazdami, o ile są one wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej.

Dostarczanie wody odbiorcom zewnętrznym przez gminną infrastrukturę wodociągową stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego wyłącznie zgodnie z prewspółczynnikiem metrażowym, który lepiej oddaje rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do przedsięwzięć gospodarczych w porównaniu do rozwiązań z Rozporządzenia.

Agencja pracy tymczasowej ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na najem lokali mieszkalnych dla pracowników, o ile są one bezpośrednio związane z realizacją opodatkowanych usług pracy tymczasowej, co wynika z zasady związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

W przypadku separacji skutkującej rozdzielnością majątkową, małżonkowie działają jako odrębni podatnicy VAT przy zbyciu nieruchomości, co uprawnia Kupującego do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia oraz dodatkowych świadczeń warunkowych w ramach transakcji.

Sprzedaż nieruchomości A, B i C nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT. Zwolnienie od VAT dla budowli na nieruchomościach A i C może zostać zniesione przez zgodne oświadczenie stron zgodnie z art. 43 ust. 10 Ustawy o VAT.

Dostawa Nieruchomości A jako dostawa towarów podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP, w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT, a strony transakcji mogą zrezygnować ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, opodatkowując transakcję zgodnie z art. 43 ust. 10.

Odpłatne udostępnienie autobusów i infrastruktury oraz aport inwestycji na obcych nieruchomościach stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT; Miastu przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego w związku z inwestycjami służącymi czynnościom opodatkowanym.

Jednostkom samorządu terytorialnego, będącym czynnymi podatnikami VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z wydatków na inwestycję, jeśli jest ona wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych podlegających VAT, realizowanych na podstawie umów cywilnoprawnych.

Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od usług noclegowych i gastronomicznych nabywanych poza usługą kompleksową, lecz odsprzedawanych jako część usługi. Odrębne usługi traktowane są jako niezależne transakcje, w których VAT naliczony nie podlega odliczeniu, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Prewspółczynnik grupowy, mający na celu określenie proporcji odliczenia VAT dla grupy VAT, nie spełnia wymogów prawnych, gdyż jego kalkulacja nie uwzględnia specyfiki działalności poszczególnych członków grupy i narusza przepisy dotyczące okresu bazowego dla danych użytych do jego obliczenia.

Gmina ma prawo do stosowania rzeczywistego prewspółczynnika, bazującego na ilości dostarczonej wody, do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodociągową, gdyż najlepiej odzwierciedla to użytek gospodarczy. Jest to bardziej precyzyjne niż rozporządzenie, uwzględniając specyfikę działalności wodociągowej.