Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi dostawy przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz opodatkowaną dostawę towarów, umożliwiającą odliczenie VAT naliczonego przez nabywcę.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w związku z działalnością opodatkowaną, nawet jeśli w danym okresie nie wykonał żadnej sprzedaży, o ile poniesione koszty są związane z zabezpieczeniem przyszłych czynności opodatkowanych.

Wydatki poniesione na utrzymanie psa pełniącego funkcję stróża biura mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów i obniżą podatek należny o naliczony, o ile mają związek z czynnościami opodatkowanymi; decydujące znaczenie ma związek z ochroną majątku w działalności gospodarczej.

Świadczenie usług przez polski oddział spółki będącej członkiem grupy VAT poza Polską na rzecz tej grupy traktowane jest jako transakcje pomiędzy odrębnymi podatnikami VAT, podlegające opodatkowaniu oraz prawu do odliczenia VAT w Polsce.

Prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje Gminie jedynie w odniesieniu do wydatków na instalacje fotowoltaiczne, wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. Pozostałe wydatki, wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, nie dają prawa do odliczenia.

Agencji pracy tymczasowej przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług najmu lokali mieszkalnych zapewnianych pracownikom tymczasowym, jeżeli koszty te są uwzględnione w kalkulacji wynagrodzenia za usługi opodatkowane podatkiem VAT, a brak jest negatywnych przesłanek do odliczenia (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Odpłatne udostępnienie infrastruktury wodociągowej w formie dzierżawy stanowi działalność podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym Gmina może odliczyć pełną kwotę podatku naliczonego, pod warunkiem, że infrastruktura będzie wykorzystywana tylko do czynności opodatkowanych.

Przeniesienie kosztów kart Multisport na współpracowników, zleceniobiorców oraz osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą stanowi odpłatne świadczenie usług, rodzące obowiązek rozliczenia podatku VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, o ile świadczenia te są opodatkowane.

Świadczenie usług odbioru ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Wykorzystanie infrastruktury do odbioru ścieków od odbiorców wewnętrznych nie podlega opodatkowaniu, a gmina ma prawo do stosowania prewspółczynnika metrażowego w obliczeniu odliczenia VAT.

Nie jest możliwe odliczenie podatku VAT przez Gminę w przypadku realizacji instalacji fotowoltaicznych, gdy proporcja wydatków związanych z działalnością gospodarczą nie przekracza 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 ustawy o VAT; wyjątek stanowi sytuacja, gdy działalność opodatkowana w Ośrodku Sportu i Rekreacji pozwala na częściowe odliczenie proporcjonalne.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od towarów sprzedawanych promocyjnie w ramach działalności opodatkowanej, gdy istnieje ekonomiczny związek z obrotami. Podstawa opodatkowania może odpowiadać rzeczywistej zapłacie, nawet gdy cena jest symboliczna, o ile nie ma powiązań wpływających na ustalenie ceny.

Odpłatna dostawa nieruchomości obejmującej prawo użytkowania wieczystego działki oraz budynki i budowle na niej posadowione jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję na zasadach ogólnych, jeśli obie są czynnymi podatnikami VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na badania geologiczne i uzyskanie koncesji, gdy wydatki te są związane z przyszłą działalnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, mimo że działalność ta jeszcze nie została rozpoczęta.

Zatrzymanie zadatku przez Wnioskodawcę, w przypadku odstąpienia od umowy przez Spółkę w terminie 12 miesięcy, nie stanowi wynagrodzenia za usługę i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zatrzymanie zadatku przez Wnioskodawcę, w wyniku jednostronnego odstąpienia od umowy przez Spółkę, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, a ma charakter odszkodowawczy. Tym samym, czynność ta nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z wydatkami na przebudowę drogi gminnej, gdy droga nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a jej użytkowanie pozostaje nieodpłatne.

Gmina Miasta, nie mogąc bezpośrednio przypisać całych wydatków projektowych do celów działalności opodatkowanej VAT, stosuje prewspółczynnik zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, aby określić zakres przysługującego odliczenia podatku naliczonego.

Brak wystawienia faktury z użyciem KSeF, mimo obowiązku, nie pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeżeli faktura dokumentuje rzeczywiste transakcje, a jej wystawienie nie jest przesłanką negatywną wskazaną w art. 88 ustawy o VAT.

Zbycie przez Wnioskodawcę składników majątkowych, obejmujących linię produkcyjną, znaki towarowe i know-how, nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, lecz dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, umożliwiającą Nabywcy odliczenie podatku VAT naliczonego.

Gmina nie jest podatnikiem VAT w modelu współfinansowania usług z ZFŚS, lecz staje się podatnikiem VAT w przypadku odsprzedaży usług, gdzie pełny koszt pokrywają beneficjenci, a podstawa opodatkowania obejmuje wartość brutto pomniejszoną o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca grunt, budynek i budowle, dokonana przez dewelopera na rzecz inwestora, w sytuacji braku wyodrębnienia jako działalności zorganizowanej części przedsiębiorstwa zbywcy, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie zaś jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

Podatnikowi będącemu jednostką samorządu terytorialnego przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na inwestycje wykorzystywane do działalności opodatkowanej, o ile zastosuje metodę określenia proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, a wydatki te mogą być przypisane bezpośrednio do czynności opodatkowanych.

Spółka jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na kompleksowe usługi organizacji wyjazdów integracyjno-szkoleniowych dla pracowników, z wyłączeniem wydatków na alkohol, gdyż wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT.

Dostawa nieruchomości przez czynnych podatników VAT nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, skutkując nieobjęciem wyłączeniem z VAT; może podlegać zwolnieniu z VAT, z możliwością opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przez rezygnację ze zwolnienia za zgodnym oświadczeniem stron.