Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z wydatkami na przebudowę drogi gminnej, gdy droga nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a jej użytkowanie pozostaje nieodpłatne.

Gmina Miasta, nie mogąc bezpośrednio przypisać całych wydatków projektowych do celów działalności opodatkowanej VAT, stosuje prewspółczynnik zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, aby określić zakres przysługującego odliczenia podatku naliczonego.

Brak wystawienia faktury z użyciem KSeF, mimo obowiązku, nie pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeżeli faktura dokumentuje rzeczywiste transakcje, a jej wystawienie nie jest przesłanką negatywną wskazaną w art. 88 ustawy o VAT.

Zbycie przez Wnioskodawcę składników majątkowych, obejmujących linię produkcyjną, znaki towarowe i know-how, nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, lecz dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, umożliwiającą Nabywcy odliczenie podatku VAT naliczonego.

Gmina nie jest podatnikiem VAT w modelu współfinansowania usług z ZFŚS, lecz staje się podatnikiem VAT w przypadku odsprzedaży usług, gdzie pełny koszt pokrywają beneficjenci, a podstawa opodatkowania obejmuje wartość brutto pomniejszoną o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca grunt, budynek i budowle, dokonana przez dewelopera na rzecz inwestora, w sytuacji braku wyodrębnienia jako działalności zorganizowanej części przedsiębiorstwa zbywcy, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie zaś jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

Podatnikowi będącemu jednostką samorządu terytorialnego przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na inwestycje wykorzystywane do działalności opodatkowanej, o ile zastosuje metodę określenia proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, a wydatki te mogą być przypisane bezpośrednio do czynności opodatkowanych.

Spółka jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na kompleksowe usługi organizacji wyjazdów integracyjno-szkoleniowych dla pracowników, z wyłączeniem wydatków na alkohol, gdyż wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT.

Dostawa nieruchomości przez czynnych podatników VAT nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, skutkując nieobjęciem wyłączeniem z VAT; może podlegać zwolnieniu z VAT, z możliwością opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przez rezygnację ze zwolnienia za zgodnym oświadczeniem stron.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt o charakterze publicznoprawnym, nie ma prawa do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony, jeśli nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Gminie A nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony, gdyż dokonane wydatki w ramach realizacji zadań własnych związanych z przebudową stawu są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, co jest zgodne z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego od wydatków związanych z leasingiem pojazdu, jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, a zasady jego użytkowania obiektywnie wykluczają użytek prywatny.

Gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w sytuacji, gdy zakupione mienie wykorzystywane jest wyłącznie do realizacji zadań własnych gminy w zakresie ochrony przeciwpożarowej oraz działań ratowniczych, a użyczenie nieodpłatne wyklucza związek z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na halę sportową wg indywidualnej metody obliczenia proporcji, jako że metoda powierzchniowo-godzinowa nie jest bardziej reprezentatywna od regulacji rozporządzenia Ministra Finansów.

Podmiot realizujący nieodpłatną działalność statutową, niewykorzystujący nabywanych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług związanych z realizowanymi projektami naukowymi, gdyż ich wyniki nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyłącza odliczenie zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dla pełnego odliczenia VAT od samochodu hybrydowego konieczne jest wykazanie jego wyłącznego użycia w działalności gospodarczej, potwierdzone przez ewidencję przebiegu pojazdu, zgodnie z art. 86a ust. 7 ustawy VAT; hybrydowy napęd nie zwalnia z tych obowiązków.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od instalacji fotowoltaicznej na podstawie przepisów o prewspółczynniku, związku inwestycji z opodatkowanym dostawą energii. Nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT w zakresie pompy ciepła, gdyż nie ma ona związku z działalnością opodatkowaną.

Gmina posiada prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od inwestycji wodno-kanalizacyjnych współfinansowanych z programu "Polski Ład" przy zastosowaniu prewspółczynnika, o ile wydatki te są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą i nie zachodzą przesłanki negatywne przewidziane w ustawie o VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości, będąca uprzednio zasiedloną budowlą, może korzystać z opodatkowania VAT po spełnieniu formalnych wymogów zawartych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia, przy zarejestrowaniu stron transakcji jako czynnych podatników VAT oraz złożeniu wspólnego oświadczenia.

Park Narodowy, realizując projekt mający na celu rozbudowę Muzeum, ma prawo do odliczenia i zwrotu podatku VAT naliczonego, pod warunkiem że nabywane towary i usługi są związane z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych jako wynagrodzenie za przejęcie długu stanowi czynność opodatkowaną VAT, z odpowiednim zwolnieniem dla zabudowanych terenów, spełniającą kryteria przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest kwota przejętego długu, stanowiąca zapłatę za nieruchomość, pomniejszona o należny podatek VAT.

Nieodpłatne wykorzystanie majątku powstałego w ramach inwestycji, realizującego zadania publicznoprawne Gminy, nie podlega opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Dostawa nieruchomości zabudowanej parkiem handlowym nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje podleganiem tej transakcji opodatkowaniu VAT jako odpłatnej dostawy towaru, niezależnie od elementów związanych z nieruchomością przekazywanych nabywcy.