Gminny Ośrodek Kultury w A nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Czynnym podatnikom VAT, dokonującym zakupu terenów budowlanych lub nieruchomości zabudowanych, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących przedpłaty oraz ostateczne transakcje, przy spełnieniu przesłanek wykorzystywania nieruchomości w działalności opodatkowanej.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej domem mieszkalnym dokonana przez osobę fizyczną może podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, jeżeli czynności te wykazują znamiona profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co obliguje do rejestracji jako podatnik VAT oraz umożliwia ubieganie się o odliczenie VAT naliczonego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełniają one materialne przesłanki odliczenia VAT, a ich forma nie stanowi przesłanki negatywnej wyłączającej to prawo zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Usługi organizacji letnich obozów piłkarskich oraz zajęć sportowych dla dzieci i młodzieży przez organizacje pozarządowe, takie jak fundacje, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, przy spełnieniu przesłanek dotyczących niekomercyjnego charakteru działalności oraz jej ścisłego związku z działalnością sportową.

Czynności związane z nieodpłatnym udostępnianiem infrastruktury publicznej przez Gminę w ramach zadań własnych nie stanowią działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego na podstawie art. 5 i 86 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych wbrew obowiązkowi przy użyciu KSeF, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT oraz związku nabytych towarów z działalnością opodatkowaną.

Wystawienie i wysyłka faktur do KSeF w następnym dniu roboczym po wystawieniu nie narusza ustawy o VAT. Prawo do odliczenia VAT z faktur spoza KSeF, jeżeli potwierdzają one rzeczywiste transakcje, jest dopuszczalne, o ile przy ich wystawieniu spełnione są ustawowe przesłanki materialne.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i wobec tego, czynność ta podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych.

Przesyłanie faktur do KSeF w następnym dniu roboczym jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, a prawidłowość faktur spoza KSeF nie eliminuje prawa do odliczenia VAT, o ile dokumentują one rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Podatnikowi, który otrzyma faktury wystawione wbrew obowiązkowi bez KSeF, przysługuje prawo odliczenia VAT, gdy faktura dokumentuje faktyczną transakcję oraz spełnione są warunki określone w art. 86 ustawy o VAT. Odliczenie następuje z chwilą faktycznego otrzymania takiej faktury.

Jednostka samorządu terytorialnego, która realizuje inwestycję o mieszanym przeznaczeniu za pośrednictwem zakładu budżetowego, może określić zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie prewspółczynnika. Prewspółczynnik jest kalkulowany według specyficznych danych zakładu budżetowego i odzwierciedla proporcję obciążającą działalność gospodarczą i poza nią, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy

Podatnik realizujący projekt dofinansowany nie może odliczyć VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi służą wyłącznie czynnościom zwolnionym z VAT.

Gmina, dokonując odpłatnego udostępniania majątku inwestycji, działa jako podatnik VAT, a czynności te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystając ze zwolnienia, co umożliwia odliczenie naliczonego VAT od związanych z tym wydatków.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są materialne przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 tej ustawy, pomimo naruszenia formalnego obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup, gdy zakupione towary są w całości wykorzystywane do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w zakresie edukacji publicznej bez generowania dochodów cywilnoprawnych, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego związanych z tym wydatków, gdyż czynności te nie są opodatkowane VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Wykorzystywanie instalacji OZE przez Gminę do produkcji energii elektrycznej stanowi działalność opodatkowaną VAT, uprawniającą do odliczenia podatku naliczonego, z wyłączeniem jednak wydatków związanych z termomodernizacją budynków, które nie mają charakteru czynności opodatkowanych.

Realizacja inwestycji w postaci budowy tras rowerowych przez województwo jako zadania publicznego nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, i jako taka nie powoduje powstawania obowiązków podatkowych po stronie tego organu, w tym prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ponownego odliczenia podatku VAT naliczonego od sprzedaży pojazdu typu quad, gdyż nie był on związany z działalnością gospodarczą podatnika podczas pierwotnego nabycia oraz w okresie użytkowania, a sprzedaż następuje po więcej niż dwunastu miesiącach od zakupu, co uniemożliwia korektę VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, która obejmuje aktywne działania przekraczające zwykłe wykonywanie prawa własności, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur za usługi doradcze, odpowiednio przy użyciu prewspółczynnika oraz współczynnika, z uwzględnieniem związku rozpatrywanych wydatków z działalnością opodatkowaną.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych przy realizacji działań związanych z ochroną przyrody, ponieważ działania te, charakterystyczne dla zadań własnych Gminy, nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza możliwość takiego odliczenia zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina realizująca inwestycję instalacji fotowoltaicznej, wprowadzając energię do sieci w ramach systemu net-billingu, dokonuje odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT. Jako podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tym przedsięwzięciem.