Organ władzy publicznej, wykonujący zadania własne wynikające z przepisów prawa, nie jest uznawany za podatnika podatku od towarów i usług w zakresie tych zadań, jeżeli nie wykonuje czynności na podstawie umów cywilnoprawnych, w związku z czym nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Dostawa niezabudowanej nieruchomości zawartej w miejscowym planie zagospodarowania jako teren pod zabudowę podlega opodatkowaniu VAT stawką 23%, bez zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, a nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu opodatkowanej transakcji.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego nie przysługuje jednostce samorządowej realizującej zakupy na rzecz zadań publicznych niepowiązanych z działalnością opodatkowaną.

Podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dotyczących wydatków na utrzymanie psów ochronnych, o ile spełniają one rolę zabezpieczającą działalności, a same wydatki są funkcjonalnie i organizacyjnie związane z czynnościami opodatkowanymi tej działalności.

Odliczenie VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF jest możliwe, jeżeli spełnione są określone przesłanki, a brak użycia KSeF nie wpływa na możliwość odliczenia, co nie jest przesłanką negatywną w rozumieniu art. 88 ustawy o VAT.

Przechowywanie faktur w postaci komunikatów EDI przy jednoczesnym zapewnieniu możliwości generowania plików PDF spełnia wymogi art. 112a ustawy o VAT. Taki sposób archiwizacji gwarantuje zgodność z przepisami, a także prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków podatkowych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku ich ustrukturyzowanego wystawiania, pod warunkiem, że dokumentują prawdziwe transakcje i związane są z czynnościami opodatkowanymi. Prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury.

Zgodnie z wykładnią sądów administracyjnych, podatnik może odliczyć pełny VAT od wydatków związanych z pojazdem spełniającym wymogi techniczne dla VAT-1, jeśli badanie techniczne potwierdziło spełnienie tych wymogów przed złożeniem deklaracji podatkowej, nawet jeśli nie dokonano stosownej adnotacji w dowodzie rejestracyjnym.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze, a ustawodawca nie wyklucza tego prawa w art. 88 ustawy o VAT.

Gminny Ośrodek Kultury w A nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Czynnym podatnikom VAT, dokonującym zakupu terenów budowlanych lub nieruchomości zabudowanych, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących przedpłaty oraz ostateczne transakcje, przy spełnieniu przesłanek wykorzystywania nieruchomości w działalności opodatkowanej.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej domem mieszkalnym dokonana przez osobę fizyczną może podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, jeżeli czynności te wykazują znamiona profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co obliguje do rejestracji jako podatnik VAT oraz umożliwia ubieganie się o odliczenie VAT naliczonego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełniają one materialne przesłanki odliczenia VAT, a ich forma nie stanowi przesłanki negatywnej wyłączającej to prawo zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Usługi organizacji letnich obozów piłkarskich oraz zajęć sportowych dla dzieci i młodzieży przez organizacje pozarządowe, takie jak fundacje, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, przy spełnieniu przesłanek dotyczących niekomercyjnego charakteru działalności oraz jej ścisłego związku z działalnością sportową.

Czynności związane z nieodpłatnym udostępnianiem infrastruktury publicznej przez Gminę w ramach zadań własnych nie stanowią działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego na podstawie art. 5 i 86 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych wbrew obowiązkowi przy użyciu KSeF, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT oraz związku nabytych towarów z działalnością opodatkowaną.

Wystawienie i wysyłka faktur do KSeF w następnym dniu roboczym po wystawieniu nie narusza ustawy o VAT. Prawo do odliczenia VAT z faktur spoza KSeF, jeżeli potwierdzają one rzeczywiste transakcje, jest dopuszczalne, o ile przy ich wystawieniu spełnione są ustawowe przesłanki materialne.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i wobec tego, czynność ta podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych.

Przesyłanie faktur do KSeF w następnym dniu roboczym jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, a prawidłowość faktur spoza KSeF nie eliminuje prawa do odliczenia VAT, o ile dokumentują one rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Podatnikowi, który otrzyma faktury wystawione wbrew obowiązkowi bez KSeF, przysługuje prawo odliczenia VAT, gdy faktura dokumentuje faktyczną transakcję oraz spełnione są warunki określone w art. 86 ustawy o VAT. Odliczenie następuje z chwilą faktycznego otrzymania takiej faktury.

Jednostka samorządu terytorialnego, która realizuje inwestycję o mieszanym przeznaczeniu za pośrednictwem zakładu budżetowego, może określić zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie prewspółczynnika. Prewspółczynnik jest kalkulowany według specyficznych danych zakładu budżetowego i odzwierciedla proporcję obciążającą działalność gospodarczą i poza nią, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy

Podatnik realizujący projekt dofinansowany nie może odliczyć VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi służą wyłącznie czynnościom zwolnionym z VAT.

Gmina, dokonując odpłatnego udostępniania majątku inwestycji, działa jako podatnik VAT, a czynności te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystając ze zwolnienia, co umożliwia odliczenie naliczonego VAT od związanych z tym wydatków.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są materialne przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 tej ustawy, pomimo naruszenia formalnego obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej.