Podatnik ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeśli poniesiony wydatek związany jest z czynnościami opodatkowanymi, przyczyniając się pośrednio do funkcjonowania działalności ekonomicznej. Wcześniejsze rozwiązanie umowy za porozumieniem stron, skutkujące wypłatą wynagrodzenia, stanowi wydatek związany z działalnością opodatkowaną VAT, umożliwiający odliczenie podatku naliczonego

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w drodze podziału przez wydzielenie, spełniające definicję ZCP z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT z mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a obowiązki związane z korektami podatku naliczonego przechodzą na nabywcę, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne z zakresu publicznoprawnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług, gdy nie wykorzystywane są one do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Podmiot może odliczyć podatek naliczony z faktury zawierającej skróconą nazwę podatnika, różną od tej zgłoszonej, jeżeli inne dane jak NIP i adres pozwalają na jednoznaczną identyfikację. Brak pełnej nazwy na fakturze nie pozbawia prawa do odliczenia, o ile faktura odzwierciedla rzeczywistą transakcję gospodarczą, spełniając warunki przewidziane w art. 86 i nie podlega wyłączeniom z art. 88 ustawy

Podatnik ma prawo przechowywać faktury wyłącznie w formie elektronicznej i niszczyć papierowe oryginały, jeśli zapewni autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność tych faktur oraz umożliwi dostęp organom podatkowym, co nie pozbawia go prawa do odliczenia podatku VAT.

Archiwizowanie dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, zgodnie z procedurą zapewniającą autentyczność, integralność i czytelność, spełnia wymogi ustawy o VAT. Odliczenie podatku naliczonego z takich dokumentów jest dopuszczalne, pod warunkiem ich związku z czynnościami opodatkowanymi.

Dostawa nieruchomości dokonana przez Spółkę na rzecz Gminy, stanowiąca zamianę działek, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako transakcja obejmująca tylko prawo własności gruntów, w związku z czym nie wchodzi w zakres zwolnień ustawowych, przy jednoczesnym prawie Gminy do pełnego odliczenia podatku naliczonego, jako że nieruchomości są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję za pomocą prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 tej ustawy.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego przy realizacji operacji scaleniowych jako zadania zlecone z zakresu administracji rządowej, które są wyłączone z opodatkowania VAT. Działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne niemające charakteru gospodarczo-cywilnoprawnego, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów związanych z tymi zadaniami.

Dofinansowanie otrzymane na realizację projektu w ramach Umowy Konsorcjum podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług o bezpośrednim wpływie na ich cenę; momentem powstania obowiązku podatkowego jest dzień wpływu środków na rachunek Wnioskodawcy.

Zgodnie z ustawą o VAT, dopuszczalne jest archiwizowanie faktur w formie elektronicznej bez konieczności ich papierowego odpowiednika, przy zachowaniu przepisowych standardów autentyczności i integralności. Podmiot stosujący się do tych zasad może korzystać z prawa do odliczenia VAT z takich faktur.

Podatnik uprawniony do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych przed rejestracją, jeśli formalnie zarejestruje się jako czynny podatnik VAT przed rozpoczęciem działalności opodatkowanej, tym samym eliminując przesłanki negatywne realizacji prawa do odliczenia VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków na usługi i wyposażenie pojazdu służącego działalności gospodarczej; odliczenie VAT od narzędzi jest ograniczone do ich użycia w działalności opodatkowanej.

Dostawa niezabudowanych nieruchomości przeznaczonych pod zabudowę, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu VAT bez możliwości zwolnienia. Nabywca może odliczyć podatek naliczony, jeśli nieruchomość jest używana do realizacji opodatkowanej działalności gospodarczej.

Transakcja przeniesienia praw z Umowy Zarządzania pomiędzy Oddziałem a Polską Spółką nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części i stanowi świadczenie usług, co skutkuje opodatkowaniem VAT.

Przechowywanie dokumentów podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, o ile spełnia wymagania dotyczące autentyczności, integralności i dostępności. Prawo do odliczenia VAT od zakupów jest utrzymane, jednak przy zastosowaniu stawki 0% VAT dla eksportu, elektronizacja dokumentacji nie spełnia części wymogów formalnych.

Gmina realizująca inwestycję spoza sfery działalności opodatkowanej VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż działania związane z inwestycją zaliczają się do zadań publicznych wyłączonych spod opodatkowania na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia w całości podatku naliczonego od zakupu autobusów elektrycznych oraz stacji ładowania, gdy są one wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 Ustawy o VAT.

Gminie, jako rejestrowanemu podatnikowi VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją operacji w ramach zadań własnych niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawy wody i odbiór ścieków realizowane przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią czynności opodatkowane VAT jako działalność gospodarcza. Gmina nie ma obowiązku rozliczenia VAT dla usług na rzecz odbiorców wewnętrznych. Odliczenie VAT od wydatków na infrastrukturę wodociągowo-kanalizacyjną jest prawidłowe przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego jako bardziej reprezentatywnego

Gmina, jako zarejestrowany podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją w PSZOK, gdyż wydatki te są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi polegającymi na odpłatnej dzierżawie tej infrastruktury. Interpretacja VAT nie zastosuje się tylko w przypadku wystąpienia przesłanek określonych w art. 88 ustawy.

Wniesienie aportem napojów alkoholowych do spółki z o.o. stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu, a brak jest obowiązku korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, gdyż ta transakcja nie zmienia przeznaczenia towarów.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych poprzez zastosowanie preproporcji oraz proporcji sprzedaży, gdy zakupione towary i usługi wykorzystywane są równocześnie w działalności gospodarczej i zadaniach poza zakresem VAT.