Gmina realizująca zadania ze sfery zadań publicznych, wykorzystująca infrastrukturę wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani jego zwrotu. Takie podmioty są wyłączone spod działania przepisów o podatnikach VAT według art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji budowy infrastruktury rowerowej, ponieważ efekty realizacji projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Rekompensata przyznawana przez Gminę Spółce za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego, nie stanowi podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego dotyczącego tej rekompensaty.

Zbycie Nieruchomości nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatek od towarów i usług jako dostawa towarów na zasadach ogólnych z możliwością rezygnacji ze zwolnienia dla dostawy budynków.

Zwrot opłaty za użytkowanie wieczyste gruntu po sprzedaży nieruchomości stanowi element opodatkowanej dostawy tej nieruchomości. W przypadku wystawienia faktury VAT dokumentującej taki zwrot, nabywca uprawniony jest do odliczenia podatku naliczonego, o ile nieruchomość służy czynnościom opodatkowanym.

Instytut Badawczy działając jako podatnik VAT uprawniony jest do odliczenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewspółczynnika uwzględniającego specyfikę jego działalności badawczo-rozwojowej i komercyjnej, co jest zgodne z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zespołu składników materialnych i niematerialnych przypisanych do Działalności 1, stanowiącego ZCP, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż elementy te są wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, umożliwiając samodzielne funkcjonowanie jako przedsiębiorstwo.

Limit odliczenia podatku zagranicznego zapłaconego w kraju, z którym Polska nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, musi być kalkulowany na podstawie dochodu zgodnie z polską ustawą o CIT. Ustawodawca dopuszcza tylko sumowanie dochodów, a nie mieszanie przychodów z dochodami.

Sprzedaż nieruchomości w opisie stanowi podlegającą opodatkowaniu VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT, co wyklucza zwolnienie z podatku, i uprawnia nabywcę do odliczenia VAT związku z planowaną czynnością.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy nabyte towary i usługi w ramach realizowanego zadania własnego Gminy nie są przeznaczone do wykonywania czynności opodatkowanych.

Gmina, realizując zadania publiczne o charakterze własnym, takie jak budowa infrastruktury rowerowej ogólnodostępnej i nieodpłatnej, nie dokonuje czynności opodatkowanych. W związku z tym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na ten projekt.

Park Narodowy, będący zarejestrowanym podatnikiem VAT, który wykorzystuje zakupywane towary i usługi wyłącznie do czynności opodatkowanych, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia wymagań art. 86 ust. 1 i braku wykluczających przesłanek określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Odsetki za odroczenie terminu płatności stanowią usługę opodatkowaną VAT jako usługa finansowa, podczas gdy odsetki z tytułu opóźnienia w płatnościach są karą umowną i nie podlegają opodatkowaniu. Prawo do odliczenia VAT odnosi się wyłącznie do odsetek z tytułu kredytu kupieckiego, przy spełnieniu wymogów formalnych.

Nieruchomość będąca przedmiotem transakcji sprzedaży nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i jako dostawa towarów podlega opodatkowaniu VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia VAT, gdy użyje nabytego mienia do działalności opodatkowanej.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję poprzez zastosowanie preproporcji oraz proporcji sprzedaży, zgodnie z przepisami ustawy o VAT i wskazaniami Rozporządzenia Ministra Finansów.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami ponoszonymi na realizację projektów niekomercyjnych w ramach zadań własnych, realizowanych w reżimie publicznoprawnym, niezwiązanych z działalnością opodatkowaną VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego w imporcie towarów, jeśli są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej, niezależnie od posiadania tytułu własności do tych towarów w momencie ich importu, zgodnie z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT.

Świadczenie dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę jest działalnością gospodarczą podlegającą VAT, uprawniającą do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego jako bardziej reprezentatywnej metody proporcji.

Usługi zabezpieczenia cen zakupu DPR nie stanowią instrumentów finansowych i nie podlegają zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. B S.A., jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego za usługi umożliwiające realizację opodatkowanej działalności recyklingowej.

Spółka komandytowa jako płatnik, nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłat z zysku komplementariusza w trakcie roku podatkowego. Obowiązek ten zachodzi dopiero po zakończeniu roku podatkowego i złożeniu zeznania CIT-8, kiedy możliwe jest obliczenie dokładnej wysokości podatku do zapłaty.

Spółka nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony z faktur związanych z programami motywacyjnymi, jeśli usługi te są wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej opodatkowanej, jak i zwolnionej, bez możliwości szczegółowego zaznaczenia podziału wydatków stosownie do czynności opodatkowanych. Sytuacja ta wymaga precyzyjnego przyporządkowania zgodnie z art. 86 i 90 ustawy o VAT

W kontekście art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi i koszty związane z transakcjami inwestycyjnymi, o ile te transakcje pośrednio wspierają działalność opodatkowaną VAT podatnika.

Wypłacając komplementariuszom zaliczki na poczet zysku w trakcie roku podatkowego, spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego, chyba że obliczenie podatku należnego spółki jest możliwe, co warunkuje jego pobór z uwzględnieniem zasad określonych w art. 30a ust. 6a-6e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie przez gminę inwestycji wodno-kanalizacyjnych do spółki aportem stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna udziałów przyjętych w zamian.