Organ władzy publicznej, realizujący zadania nałożone odrębnymi przepisami prawa bez pobierania opłat, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż działania te nie związane są z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Wniesienie aportem oczyszczalni ścieków przez Gminę do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT; Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na modernizację tej oczyszczalni.

Odpłatne usługi odbioru i oczyszczania ścieków świadczone przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, dając prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, o ile infrastruktura nie jest używana na potrzeby wewnętrzne.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków związanych z organizacją wydarzenia, na które wstęp jest wolny, przysługuje jedynie w zakresie, w jakim wydatki te są przypisane do czynności opodatkowanych VAT. W razie niemożności wyodrębnienia kosztów należy stosować prewspółczynnik określający proporcję wykorzystania do celów działalności gospodarczej.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki przez gminę stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu VAT; gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z inwestycji, gdyż służy ona czynności opodatkowanej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań własnych, w zakresie których wydatki te nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 oraz art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeśli poniesiony wydatek związany jest z czynnościami opodatkowanymi, przyczyniając się pośrednio do funkcjonowania działalności ekonomicznej. Wcześniejsze rozwiązanie umowy za porozumieniem stron, skutkujące wypłatą wynagrodzenia, stanowi wydatek związany z działalnością opodatkowaną VAT, umożliwiający odliczenie podatku naliczonego

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w drodze podziału przez wydzielenie, spełniające definicję ZCP z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT z mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a obowiązki związane z korektami podatku naliczonego przechodzą na nabywcę, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne z zakresu publicznoprawnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług, gdy nie wykorzystywane są one do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Podmiot może odliczyć podatek naliczony z faktury zawierającej skróconą nazwę podatnika, różną od tej zgłoszonej, jeżeli inne dane jak NIP i adres pozwalają na jednoznaczną identyfikację. Brak pełnej nazwy na fakturze nie pozbawia prawa do odliczenia, o ile faktura odzwierciedla rzeczywistą transakcję gospodarczą, spełniając warunki przewidziane w art. 86 i nie podlega wyłączeniom z art. 88 ustawy

Podatnik ma prawo przechowywać faktury wyłącznie w formie elektronicznej i niszczyć papierowe oryginały, jeśli zapewni autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność tych faktur oraz umożliwi dostęp organom podatkowym, co nie pozbawia go prawa do odliczenia podatku VAT.

Archiwizowanie dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, zgodnie z procedurą zapewniającą autentyczność, integralność i czytelność, spełnia wymogi ustawy o VAT. Odliczenie podatku naliczonego z takich dokumentów jest dopuszczalne, pod warunkiem ich związku z czynnościami opodatkowanymi.

Dostawa nieruchomości dokonana przez Spółkę na rzecz Gminy, stanowiąca zamianę działek, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako transakcja obejmująca tylko prawo własności gruntów, w związku z czym nie wchodzi w zakres zwolnień ustawowych, przy jednoczesnym prawie Gminy do pełnego odliczenia podatku naliczonego, jako że nieruchomości są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję za pomocą prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 tej ustawy.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego przy realizacji operacji scaleniowych jako zadania zlecone z zakresu administracji rządowej, które są wyłączone z opodatkowania VAT. Działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne niemające charakteru gospodarczo-cywilnoprawnego, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów związanych z tymi zadaniami.

Dofinansowanie otrzymane na realizację projektu w ramach Umowy Konsorcjum podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług o bezpośrednim wpływie na ich cenę; momentem powstania obowiązku podatkowego jest dzień wpływu środków na rachunek Wnioskodawcy.

Zgodnie z ustawą o VAT, dopuszczalne jest archiwizowanie faktur w formie elektronicznej bez konieczności ich papierowego odpowiednika, przy zachowaniu przepisowych standardów autentyczności i integralności. Podmiot stosujący się do tych zasad może korzystać z prawa do odliczenia VAT z takich faktur.

Podatnik uprawniony do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych przed rejestracją, jeśli formalnie zarejestruje się jako czynny podatnik VAT przed rozpoczęciem działalności opodatkowanej, tym samym eliminując przesłanki negatywne realizacji prawa do odliczenia VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków na usługi i wyposażenie pojazdu służącego działalności gospodarczej; odliczenie VAT od narzędzi jest ograniczone do ich użycia w działalności opodatkowanej.

Dostawa niezabudowanych nieruchomości przeznaczonych pod zabudowę, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu VAT bez możliwości zwolnienia. Nabywca może odliczyć podatek naliczony, jeśli nieruchomość jest używana do realizacji opodatkowanej działalności gospodarczej.

Transakcja przeniesienia praw z Umowy Zarządzania pomiędzy Oddziałem a Polską Spółką nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części i stanowi świadczenie usług, co skutkuje opodatkowaniem VAT.

Przechowywanie dokumentów podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, o ile spełnia wymagania dotyczące autentyczności, integralności i dostępności. Prawo do odliczenia VAT od zakupów jest utrzymane, jednak przy zastosowaniu stawki 0% VAT dla eksportu, elektronizacja dokumentacji nie spełnia części wymogów formalnych.

Gmina realizująca inwestycję spoza sfery działalności opodatkowanej VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż działania związane z inwestycją zaliczają się do zadań publicznych wyłączonych spod opodatkowania na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.