Wydatki na zabudowę tarasu jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż katalog wydatków uprawniających do ulgi jest ograniczony do określonych działań związanych bezpośrednio z budynkiem mieszkalnym, a zabudowa tarasu nie spełnia tych kryteriów.

W sytuacji, gdy gmina realizuje projekt ogólnodostępny i nieodpłatny w ramach swoich zadań statutowych, nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT od poniesionych kosztów, jako że wydatki te nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków na usługi i towary związane z uzyskaniem licencji CPL(A) i ATPL, niezbędnych do działalności w charakterze pilota zawodowego, zarówno w kraju, jak i dla usług świadczonych poza jego terytorium, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych i braku negatywnych przesłanek określonych w art. 88 ustawy VAT.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowi wydatku na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegającego odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ze względu na brak takiego urządzenia w katalogu wydatków określonych w obowiązującym rozporządzeniu Ministra.

Wnioskodawca będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych, w szczególności poniesienia wydatków na termomodernizację z własnych środków i nieskorzystania z tego odliczenia wcześniej.

Sprzedaż nieruchomości stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa czy ZCP, przy spełnieniu rezygnacji ze zwolnienia z VAT w oparciu o art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, gdy dokumentują rzeczywiste transakcje, niezależnie od obowiązku ich wystawienia w formie ustrukturyzowanej i ich późniejszego wprowadzenia do KSeF.

Nadleśnictwo, nabywając towary i usługi w ramach projektów inwestycyjnych służących zarówno działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jak i nieopodatkowanym celom statutowym, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z zastosowaniem prewspółczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Nie przysługuje Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług przy realizacji inwestycji, ponieważ działania te nie mają charakteru gospodarczego i są realizowane w ramach zadań z zakresu ochrony środowiska jako organ władzy publicznej.

Podatnik prowadzący wynajem samochodów osobowych, jako działalność gospodarczą, nie jest zobowiązany do składania deklaracji VAT-26, a brak jej złożenia nie pozbawia go prawa do pełnego odliczenia podatku VAT związanego z takimi pojazdami, o ile są one wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej.

Agencja pracy tymczasowej ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na najem lokali mieszkalnych dla pracowników, o ile są one bezpośrednio związane z realizacją opodatkowanych usług pracy tymczasowej, co wynika z zasady związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile spełnia przesłanki art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 88 ustawy, mimo obowiązku korzystania z KSeF.

Świadczenie odpłatnych usług wodno-kanalizacyjnych na rzecz odbiorców zewnętrznych przez Gminę jest działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, która uzasadnia odliczenie VAT z faktur inwestycyjnych przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego. Tego rodzaju proporcjonalne odliczenie bardziej odpowiada specyfice działalności Gminy i jej zakupów niż metoda przewidziana w Rozporządzeniu.

Zgodnie z art. 86a ust. 4 pkt 2 i art. 86a ust. 9 pkt 2 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z użytkowaniem pojazdów o konstrukcji ograniczającej użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, stosownie do spełnienia wymaganych warunków rejestracyjnych i technicznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT, a przesłanki wyłączające prawo wynikające z art. 88 tej ustawy nie zachodzą, mimo obowiązku wystawienia faktur przy użyciu KSeF, co nie stanowi negatywnej przesłanki odliczenia.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, nawet jeśli faktura została wystawiona bez użycia KSeF, pod warunkiem, że odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, a nie zaistniały negatywne przesłanki z art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego ma prawo, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu zegarka naręcznego, gdy narzędzie to służy wyłącznie do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi i nie jest używane do celów prywatnych.

Spółka osiągająca przychody zagraniczne opodatkowane u źródła na Tajwanie jest uprawniona do procentowego odliczenia tego podatku od polskiego CIT, z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodów przeliczonych według polskiej stawki podatkowej, z zachowaniem kursu NBP z dnia poprzedzającego zapłatę podatku przez płatnika tajwańskiego.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupów odzieży, obuwia i akcesoriów w działalności medialnej nie przysługuje, gdy brak jest bezpośredniego związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi, mimo że wpływają na wizerunek podatnika.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę A, finansowana w części dotacjami i wpłatami mieszkańców, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, a w konsekwencji gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu poniesionych wydatków.

Transakcja zbycia Nieruchomości w ramach sprzedaży nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa ta podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Strony mogą złożyć oświadczenie o wyborze opodatkowania VAT transakcji, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości w opisywanej transakcji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, gdyż przedmiot transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i nie spełnia przesłanek do zwolnienia od VAT określonych w ustawie o VAT.