Wprowadzanie nadwyżki energii elektrycznej do sieci przez prosumenta będącego jednostką samorządu terytorialnego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z obowiązkiem wystawienia faktury i odprowadzenia podatku; prawo do odliczenia VAT zależy od prewspółczynnika, a poniżej 2% odliczenie nie przysługuje. Pozostałe koszty inwestycji nie dają prawa do odliczenia.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile faktury te spełniają wymagania formalnoprawne i dokumentują rzeczywiste transakcje. Faktury wystawione poza KSeF nie pozbawiają prawa odliczenia, a fakt ich otrzymania wyznacza moment tego odliczenia, niezależnie od późniejszego włączenia ich do KSeF.

W sytuacji rozwodu rodziców i faktycznego wypełniania wszystkich obowiązków wychowawczych oraz alimentacyjnych przez jednego z nich, podatnikowi temu przysługuje pełna ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, a także 50% ulgi na dziecko pełnoletnie, gdy brak ustalenia odmiennych proporcji podziału ulgi z drugim rodzicem.

Gdy faktura wystawiona jest poza systemem KSeF i nie spełnia warunków szczególnych, prawo do odliczenia podatku VAT przez nabywcę powstaje dopiero w okresie nadania fakturze numeru KSeF, co obowiązuje przy trybach offline i awaryjnym.

Podatnik VAT czynny ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących rzeczywiste transakcje gospodarcze, nawet jeśli nie zostały one wystawione przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia przesłanek pozytywnych oraz braku przesłanek negatywnych przewidzianych w art. 88 ustawy o VAT.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez kontrahentów poza KSeF, o ile transakcje są rzeczywiste i związane z działalnością opodatkowaną, mimo że faktury te nie spełniają obowiązku strukturyzacji wskazanego w ustawie o VAT.

Usługi dostarczania wody i odbioru ścieków, świadczone odpłatnie przez Gminę, stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Dostawy wody i odbiory ścieków dla odbiorców wewnętrznych nie rodzą obowiązku naliczenia VAT. Przyjęty przez Gminę pre-współczynnik metrażowy odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do celów gospodarczych, lepiej niż metoda z rozporządzenia.

Wydatki na zabudowę tarasu jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż katalog wydatków uprawniających do ulgi jest ograniczony do określonych działań związanych bezpośrednio z budynkiem mieszkalnym, a zabudowa tarasu nie spełnia tych kryteriów.

W sytuacji, gdy gmina realizuje projekt ogólnodostępny i nieodpłatny w ramach swoich zadań statutowych, nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT od poniesionych kosztów, jako że wydatki te nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków na usługi i towary związane z uzyskaniem licencji CPL(A) i ATPL, niezbędnych do działalności w charakterze pilota zawodowego, zarówno w kraju, jak i dla usług świadczonych poza jego terytorium, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych i braku negatywnych przesłanek określonych w art. 88 ustawy VAT.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowi wydatku na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegającego odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ze względu na brak takiego urządzenia w katalogu wydatków określonych w obowiązującym rozporządzeniu Ministra.

Wnioskodawca będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych, w szczególności poniesienia wydatków na termomodernizację z własnych środków i nieskorzystania z tego odliczenia wcześniej.

Sprzedaż nieruchomości stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa czy ZCP, przy spełnieniu rezygnacji ze zwolnienia z VAT w oparciu o art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, gdy dokumentują rzeczywiste transakcje, niezależnie od obowiązku ich wystawienia w formie ustrukturyzowanej i ich późniejszego wprowadzenia do KSeF.

Nadleśnictwo, nabywając towary i usługi w ramach projektów inwestycyjnych służących zarówno działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jak i nieopodatkowanym celom statutowym, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z zastosowaniem prewspółczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Nie przysługuje Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług przy realizacji inwestycji, ponieważ działania te nie mają charakteru gospodarczego i są realizowane w ramach zadań z zakresu ochrony środowiska jako organ władzy publicznej.

Podatnik prowadzący wynajem samochodów osobowych, jako działalność gospodarczą, nie jest zobowiązany do składania deklaracji VAT-26, a brak jej złożenia nie pozbawia go prawa do pełnego odliczenia podatku VAT związanego z takimi pojazdami, o ile są one wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej.

Agencja pracy tymczasowej ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na najem lokali mieszkalnych dla pracowników, o ile są one bezpośrednio związane z realizacją opodatkowanych usług pracy tymczasowej, co wynika z zasady związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile spełnia przesłanki art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 88 ustawy, mimo obowiązku korzystania z KSeF.

Świadczenie odpłatnych usług wodno-kanalizacyjnych na rzecz odbiorców zewnętrznych przez Gminę jest działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, która uzasadnia odliczenie VAT z faktur inwestycyjnych przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego. Tego rodzaju proporcjonalne odliczenie bardziej odpowiada specyfice działalności Gminy i jej zakupów niż metoda przewidziana w Rozporządzeniu.

Zgodnie z art. 86a ust. 4 pkt 2 i art. 86a ust. 9 pkt 2 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z użytkowaniem pojazdów o konstrukcji ograniczającej użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, stosownie do spełnienia wymaganych warunków rejestracyjnych i technicznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT, a przesłanki wyłączające prawo wynikające z art. 88 tej ustawy nie zachodzą, mimo obowiązku wystawienia faktur przy użyciu KSeF, co nie stanowi negatywnej przesłanki odliczenia.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego ma prawo, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu zegarka naręcznego, gdy narzędzie to służy wyłącznie do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi i nie jest używane do celów prywatnych.