Wydatki na adaptację budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak wykonanie antypoślizgowej powierzchni schodów i przystosowanie łazienki, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o której mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT. Adaptacja musi ułatwiać osobie niepełnosprawnej egzystowanie, a wydatki nie mogą być sfinansowane z publicznych środków.

Limit odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej za używanie samochodu osobowego w wysokości 2 280 zł jest jednolity dla podatnika, niezależnie od liczby niepełnosprawnych dzieci na jego utrzymaniu, jak wynika z treści art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna z orzeczonym stopniem niepełnosprawności ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na rekonstrukcję szczęki, jeśli wykazuje związek tych wydatków z niepełnosprawnością, jako indywidualnego sprzętu ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych.

Wydatki na badania diagnostyczne, takie jak badanie A, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie obejmuje wydatków na badania medyczne jako związane z rehabilitacją.

Odliczeniu podlegają wydatki na prace przy zabytku nieruchomym wpisanym do rejestru; sam wpis do rejestru układu urbanistycznego nie uprawnia do ulgi.

Wydatek poniesiony na zakup leków z wykazu produktów leczniczych oraz na usługi fizjoterapeutyczne stanowi podstawę do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, natomiast suplementy niekwalifikujące się jako leki według Prawa farmaceutycznego nie podlegają odliczeniu.

Wydatki poniesione na tlenoterapię hiperbaryczną przez osobę niepełnosprawną mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile zostaną odpowiednio udokumentowane, niezależnie od zaleceń lekarskich, i obejmują okres obowiązywania orzeczenia o niepełnosprawności.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją pompy ciepła typu powietrze-powietrze nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z ustawą o PIT.

Wydatki poniesione przez osobę z orzeczeniem o niepełnosprawności na zakup okularów korekcyjnych, w części nie zrefundowanej przez pracodawcę, mogą być odliczone od dochodu jako koszty rehabilitacyjne, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik o orzeczonej niepełnosprawności, będący współwłaścicielem samochodu wraz z małżonkiem, może odliczyć od dochodu, do kwoty 2280 zł rocznie, wydatki na używanie samochodu nie sfinansowane z publicznych funduszy, po dniu wydania orzeczenia o niepełnosprawności, nawet jeśli data powstania niepełnosprawności nie jest ustalona.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu preproporcji i proporcji sprzedaży zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, dla wydatków służących jednocześnie czynnościom opodatkowanym, zwolnionym oraz poza zakresem ustawy o VAT.

Gra komputerowa wytworzona przez Wnioskodawcę oraz przyszłe Gry będą stanowiły kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ustawy CIT. Koszty wynagrodzenia członków zespołu pracujących na umowach B2B mogą być ujęte we wskaźniku nexus jako koszty zewnętrzne, o ile podmioty są niepowiązane z Wnioskodawcą.

Składki na dobrowolne ubezpieczenie społeczne zapłacone przez podatnika mogą być odliczone od dochodu w zeznaniu podatkowym, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółce prowadzącej działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wydanych poza KSeF, pomimo istnienia obowiązku stosowania tego systemu, pod warunkiem, że spełnione są inne materialne przesłanki odliczenia podatku VAT, w szczególności związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Nie jest dopuszczalne odliczenie od dochodu wydatków na zakup leków w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli podatnik nie dysponuje dokumentem potwierdzającym ich poniesienie, zgodnie z art. 26 ust. 7 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo posiadania orzeczenia o niepełnosprawności oraz zaleceń lekarskich.

Spółka jest uprawniona do pomniejszenia dochodu będącego podstawą obliczenia miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za styczeń 2026 r. o straty podatkowe poniesione w latach 2023 i 2024, przy zachowaniu limitów odliczeń określonych w art. 7 ust. 5 u.p.d.o.p.

Podatnik, który dokonał wpłat na IKZE w zgodzie z obowiązującymi limitami oraz datą księgowania na rachunku bankowym w danym roku podatkowym, jest uprawiony do odliczenia ulgi od dochodu, z zachowaniem zasad określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych.

Mikrodiscektomia, jako zabieg leczniczy, nie stanowi wydatku na cele rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość odliczenia jej kosztów w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Wydatki na ocieplenie i hydroizolację fundamentów, jako elementy przedsięwzięcia termomodernizacyjnego poprawiającego izolację cieplną budynku, podlegają odliczeniu od podstawy obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT.

Zastosowanie ulgi termomodernizacyjnej obejmuje wyłącznie wydatki na docieplenie istniejących przegród budowlanych, a nie na wymianę pokrycia dachowego, niewymienionego w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju jako kwalifikującego się do odliczenia.

Wydatki poniesione na zakup i montaż pieca elektrycznego oraz pieca na pellet w ramach przedsięwzięcia termomodernizacyjnego mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia limitu odliczeń i pozostałych kryteriów określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania dostosowujące do potrzeb wynikających z niepełnosprawności podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wykazania ich związku z potrzebami rehabilitacyjnymi osoby niepełnosprawnej i spełnienia wymogów dokumentacyjnych (art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT).

Świadczenia w formie kart przedpłaconych przekazywanych pracownikom z okazji świąt nie mogą być odliczane od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych jako darowizny, gdyż nie spełniają warunków ustawowych dotyczących celów i podmiotów wskazanych w art. 18 ustawy o CIT.

Zwrot 50% otrzymanej pomocy na budowę domu z 2012 roku, wymagany do otrzymania pełnego świadczenia mieszkaniowego zgodnie z nowymi przepisami, nie stanowi zwrotu nienależnie pobranego świadczenia, co wyklucza możliwość odliczenia tej kwoty od dochodu podatnika za 2025 rok.