Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdy zakupione w ramach projektu towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina A nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony od zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż nie będzie on wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a jedynie do zadań publicznych, co wyklucza możliwość odliczenia VAT.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólnika stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, chyba że zostaną spełnione warunki do zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, a strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia pod warunkiem zgodnego oświadczenia.

Gmina, realizująca zadania modernizacji placów zabaw, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, gdyż towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do wykonania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co uniemożliwia spełnienie warunków przewidzianych w art. 86 i art. 87 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, pod warunkiem, iż transakcje dokumentowane tymi fakturami są związane z czynnościami opodatkowanymi oraz spełnione są pozostałe materialne warunki odliczenia. Wystawienie faktury wbrew obowiązkowi nie stanowi negatywnej przesłanki uniemożliwiającej odliczenie VAT.

Wnioskodawca ma prawo do ulgi na prototyp, o której mowa w art. 18ea ustawy o CIT, w związku z wytworzeniem nowych produktów opakowaniowych. Uznaje się, że koszty nabycia niezbędnych środków trwałych oraz materiałów do produkcji próbnej stanowią koszty kwalifikowane w ramach powyższej ulgi.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w sytuacji, gdy zakupione towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT w związku z realizacją zadań publicznych.

Wnioskodawca działający w modelu dropshippingu, nabywający produkty od dostawców z Chin i sprzedający je konsumentom polskim, nie jest "podmiotem ułatwiającym dostawę" w rozumieniu art. 7a ust. 1 u.p.t.u. Dostawa towarów nie jest opodatkowana w Polsce, lecz na terytorium Chin, co zwalnia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasach fiskalnych.

Podatnikowi, w przypadku kiedy jest czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, nawet jeśli zostały wystawione poza KSeF wbrew obowiązkowi, o ile spełnione są wszystkie przesłanki materialne odliczenia i faktury dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane VAT.

Realizacja inwestycji w postaci punktu selektywnej zbiórki odpadów komunalnych przez Gminę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a brak związku funkcjonalnego z działalnością opodatkowaną wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Gmina, działając jako podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego w związku z inwestycją w sieć kanalizacyjną, o ile będzie ona wykorzystywana wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT poprzez umowy cywilnoprawne z odbiorcami zewnętrznymi.

Gmina w związku z realizacją zadania polegającego na budowie infrastruktury rekreacyjnej, działając w ramach zadań publicznych, nie występuje w charakterze podatnika VAT, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Odpłatne udostępnienie Zaplecza Technicznego w ramach umowy dzierżawy stanowi opodatkowane VAT odpłatne świadczenie usług, a Województwo działające jako podatnik VAT ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym inwestycji.

Podatnik może odliczyć podatek VAT naliczony z faktur wystawionych bez KSeF, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia i brak przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy, a faktury potwierdzają rzeczywiste transakcje.

Gmina, realizując zadania własne w ramach projektów finansowanych ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków, gdyż zadania te nie powodują opodatkowanego obrotu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, w zakresie projektu utworzenia ogrodu dydaktycznego, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż majątek wytworzony w ramach projektu nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, a projekt realizuje zadania własne Gminy z zakresu edukacji publicznej.

Gmina, realizując zadania w zakresie budowy terenu rekreacyjnego, nie ma prawa do odliczenia i zwrotu naliczonego VAT, gdyż działalność ta nie prowadzi do opodatkowanych czynności gospodarczych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu realizacji zadań własnych, gdyż nabyte towary i usługi dotyczące projektu grantowego nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wynika z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Maszyny, jako roboty przemysłowe, spełniają warunki ulgi z art. 38eb ustawy o CIT. Odliczenie dotyczy kosztów poniesionych na robotyzację jedynie w latach 2022-2026, w formie odpisów amortyzacyjnych. Jednorazowe odliczenie kosztów nabycia maszyn jest niedopuszczalne.

Dochód z zysku netto spółki, wypracowany w trakcie opodatkowania ryczałtem, przeznaczony do wypłaty udziałowcom, podlega pomniejszeniu o należny ryczałt zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy CIT.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług doradczych powstaje z chwilą wykonania usługi, definiowaną jako moment uzyskania przez konsorcjum wpływów związanych z dostawą. Dokumentowanie i odliczenie VAT jest prawidłowe pod warunkiem spełnienia wymogów art. 19a i 106i ustawy o VAT.

Kary umowne za naruszenie zakazu konkurencji oraz rekompensaty za przejęcie pracowników, będące wynagrodzeniem za świadczenie usług, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT i uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

Planowana sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zatem podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 Ustawy o VAT. Nabywca nieruchomości ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli transakcja posłuży czynnościom opodatkowanym.