Otrzymane przez Gminę dofinansowanie na realizację inwestycji nie stanowi podstawy opodatkowania VAT; prewspółczynnik wynoszący poniżej 2% uprawnia do przyjęcia, iż wynosi on 0%, co zwalnia z obowiązku częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją.

Podatnik, który nabywa towary lub usługi przeznaczone do czynności nieopodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, nawet jeśli formalnie jest czynnym podatnikiem VAT. Kryteriami uprawniającymi do odliczenia są wykorzystanie zakupionych dóbr do czynności opodatkowanych oraz brak negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony od nabyć związanych z realizacją projektu inwestycyjnego, gdyż towary i usługi nabywane w ramach projektu są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Powiat, jako organ władzy publicznej realizujący zadania o charakterze publicznoprawnym, nie może skorzystać z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi służą wyłącznie realizacji zadań niepodlegających opodatkowaniu.

Powiat, dokonując realizacji projektu w zakresie zadań własnych w edukacji publicznej, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków, gdyż te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu wydatków ponoszonych w ramach wspólnych projektów, pod warunkiem zastosowania prewspółczynnika określonego w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT oraz późniejszej proporcji, o której mowa w art. 90 ust. 2 i 3 tej ustawy.

Podatnik nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego w zakresie zakupów związanych z projektem, gdy nabycia te nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gmina nie może odliczać VAT z tytułu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, bowiem inwestycja nie jest opodatkowana VAT. Jednakże odliczenie VAT dla budowy sieci wodociągowej jest dozwolone, gdyż związane jest ona bezpośrednio z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT i usługami wodociągowymi.

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę kanalizacji deszczowej i dróg wewnętrznych, gdy inwestycje te, będące zadaniami własnymi, nie są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi.

Odpłatne dostawy wody realizowane przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowią działalność gospodarczą i podlegają VAT. Brak jest obowiązku naliczania VAT za dostawy wody do Odbiorców wewnętrznych. Odliczenie VAT z inwestycji w instalacje fotowoltaiczne powinno być dokonane według metod proporcji określonych w rozporządzeniu, a nie prewspółczynnika metrażowego proponowanego przez Gminę.

Usługi podatnika wykraczają poza granice ustawowego zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają wszystkich przewidzianych przesłanek, co wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnego reżimu opodatkowania.

Sprzedaż składników majątkowych przez Spółkę B na rzecz Spółki A, niebędąca zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu tej transakcji.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z faktur związanych z wydatkami mieszanymi stosując sposób określania proporcji precyzowany w art. 86 ust. 2a ustawy oraz zgodnie z § 3 ust. 2 rozporządzenia w związku z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

W przypadku wniesienia aportem nieruchomości na rzecz spółki, któremu towarzyszy wystawienie faktury VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem że nabywane składniki majątku są wykorzystywane do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Przechowywanie faktur i dokumentów zrównanych z fakturami wyłącznie w formie elektronicznej, przy zapewnieniu ich autentyczności, integralności i czytelności oraz niezakłóconego dostępu on-line dla organów podatkowych, spełnia wymogi ustawy o VAT odnośnie przechowywania dokumentacji podatkowej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu termomodernizacji budynku Ochotniczej Straży Pożarnej, gdyż efekty tego projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Nabycie usług przez A sp. z o.o. od B II sp. z o.o. nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz podlega opodatkowaniu VAT jako zwykłe świadczenie usług, dając prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o VAT naliczony.

Sprzedaż składników majątku przez spółkę z o.o. na rzecz innej spółki z o.o. podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż składniki te nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

W przypadku realizacji projektu badawczo-rozwojowego, finansowanego ze środków NFOŚiGW, gdzie nabyte towary i usługi nie są używane do czynności opodatkowanych VAT, wnioskodawca nie mając ekwiwalentu w formie wynagrodzenia, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od dokonanych zakupów.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na modernizację oświetlenia ulicznego, ponieważ infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnik realizujący inwestycję obejmującą nabytki wykorzystywane do czynności zarówno opodatkowanych, jak i zwolnionych, może odliczyć podatek VAT proporcjonalnie, zgodnie z art. 90 ust. 2 ustawy o VAT, o ile nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie zakupów tylko do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż gruntów jako terenu budowlanego podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie spełnia przesłanek z Ustawy o VAT do uznania za przedsiębiorstwo lub ZCP, oraz nie korzysta ze zwolnienia podatkowego dla terenów niezabudowanych.

Miasto uprawnione jest do pełnego odliczenia VAT od Wydatków A oraz częściowego odliczenia od Wydatków B przy użyciu współczynnika alokacji precyzyjnie określonego na podstawie działalności gospodarczej zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ust. 2 i 3 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z modernizacją sali konferencyjnej, gdyż inwestycja nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina w tej sytuacji działa jako podmiot realizujący zadania publiczne, niebędący podatnikiem VAT.