Podatnik VAT jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, o ile faktury te dokumentują faktyczne transakcje opodatkowane i spełnione są wszystkie pozostałe warunki do odliczenia VAT przewidziane w ustawie o VAT.

Gminie, realizującej zadanie własne o charakterze publicznoprawnym, w postaci budowy ogólnodostępnych placów zabaw, nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, jeśli wydatki te są związane z nieodpłatnym przekazywaniem wiedzy, niepowiązanym z działalnością opodatkowaną VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne niepowiązane z działalnością gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT, nie jest uprawniona do odliczenia tego podatku od faktur związanych z kosztami takiej działalności.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z wydatkami ponoszonymi na projekt realizowany w ramach zadań własnych, które podlegają czynnościom nieopodatkowanym, nieodpłatnym i mającym charakter publiczny, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski, co determinuje brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktur za usługi nabywane w Polsce i będące przedmiotem odliczenia, gdyż miejsce świadczenia znajduje się w Luksemburgu.

Dostawa budynku mieszkalnego i gruntu podlega VAT z uwagi na brak zwolnienia w świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a u.p.t.u., podczas gdy dostawa budynku gospodarczego korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u. z uwagi na upływ 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Odliczenie podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, a mimo ciążącego obowiązku jego użycia, jest możliwe, gdy faktury dokumentują rzeczywiste transakcje i nie zaistniały przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Czynności wykonane przez gminę w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, choć finansowane częściowo przez mieszkańców i dofinansowania, nie stanowią działalności gospodarczej, a więc nie podlegają opodatkowaniu VAT, ani nie generują prawa do odliczenia VAT zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT ani jego zwrotu od wydatków poniesionych na realizację projektu przebudowy placów zabaw, gdyż wydatki te nie służą czynnościom opodatkowanym, lecz zadaniom publiczno-prawnym.

Komenda Wojewódzka Policji przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT wydatkowanego na instalację fotowoltaiczną jako działalność opodatkowaną, nie przysługuje zaś odliczenie wydatków związanych z termomodernizacją budynków w działalności wyłączonej z opodatkowania.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie pojazdu ratowniczo-gaśniczego, ponieważ pojazd nie jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej, co zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, wyklucza możliwość takiego odliczenia.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją, poprzez zastosowanie preproporcji z Rozporządzenia oraz proporcji sprzedaży z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, dla Urzędu Gminy, uwzględniając tylko czynności podlegające VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są warunki materialne VAT, mimo obowiązku wystawienia faktur w KSeF.

Faktury zakupowe wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, przy spełnieniu pozostałych warunków materialnych, nie pozbawiają podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż ich wystawienie bez KSeF nie stanowi negatywnej przesłanki wymienionej w art. 88 ustawy o VAT.

Wystawienie faktur zakupowych poza Krajowym Systemem e-Faktur, choć wbrew obowiązkowi, nie pozbawia czynnika prawa do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem spełnienia materialnoprawnych przesłanek związanych z opodatkowanym wykorzystaniem nabytych towarów i usług.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wkładu niepieniężnego, o ile nabyte dobra są wykorzystywane do czynności opodatkowanych i nie zaistnieją negatywne przesłanki ograniczające to prawo.

Gmina realizująca zadanie inwestycyjne polegające na modernizacji placu zabaw, niewykorzystywanego do działalności opodatkowanej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, ponieważ wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na usługi doradztwa transakcyjnego, mających pośredni związek z działalnością opodatkowaną, mimo że transakcja sprzedaży akcji należy do kosztów ogólnych. Związek ten przyczynia się do wzrostu obrotu opodatkowanego.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt niezwiązany z działalnością gospodarczą, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Działania Gminy polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków na rzecz mieszkańców w ramach realizacji zadania własnego, przy wykorzystaniu środków publicznych oraz wkładów niepełnych mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej. Tym samym działania te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz Gmina nie jest podatnikiem VAT w takim zakresie.

Wystawienie faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur nie skutkuje utratą prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli podatnik spełnia inne warunki przewidziane w ustawie o VAT dotyczące czynności opodatkowanych.

Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych, które pomimo obowiązkowego wystawienia w KSeF były przekazane poza systemem, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia. W przypadku faktur otrzymanych wyłącznie w formie wizualizacji bez numeru KSeF, odliczenie nie przysługuje, co czyni część stanowiska wnioskodawcy nieprawidłowym.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt realizowany wyłącznie w celu wykonywania zadań publicznych, niewiążący się z działalnością opodatkowaną, co oznacza brak statusu podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy.