Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania utworzenia ekopracowni, albowiem w kontekście tego zadania Gmina nie działa jako podatnik VAT, a nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza Krajowym Systemem e-Faktur powstaje w momencie faktycznego ich otrzymania przez podatnika, o ile spełnione są wszystkie materialne przesłanki uprawniające do tego odliczenia, niezależnie od późniejszego ewentualnego wprowadzenia faktury do KSEF.

Stowarzyszenie nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektów finansowanych dotacją, które mają charakter niekomercyjny i służą działalności statutowej, ponieważ nie prowadzą do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań publicznoprawnych, w przypadku gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających temu podatkowi.

Odliczenie od dochodu podatnika kwot stanowiących zwrot pomocy mieszkaniowej, które uprzednio zwiększyły dochód do opodatkowania, jest możliwe w przypadku zwrotu dokonanych nienależnie pobranych świadczeń, zgodnie z art. 41b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, nie jest uprawniona do odliczenia ani zwrotu podatku VAT związanego z realizacją projektu inwestycyjnego, którego efekty służyć będą wyłącznie nieodpłatnym usługom kulturalnym, niepodlegającym opodatkowaniu VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są pozostałe warunki materialne i formalne, faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, a jej otrzymanie nastąpiło poza KSeF.

Gmina Miejska, realizując inwestycję w formie placów zabaw jako zadanie własne gminy, bez związku z odpłatnymi czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków związanych z przedmiotowym projektem.

W myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, wnioskodawca realizujący sprzedaż w modelu dropshippingu dokonuje odpłatnej dostawy towarów, przy czym miejscem opodatkowania tych dostaw będzie kraj trzeciego terytorium rozpoczęcia wysyłki, takim jak Chiny. Nie jest uznawany za podmiot ułatwiający dostawy towarów importowanych zgodnie z art. 7a ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, jako organ władzy publicznej realizujący zadania własne niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie ma możliwości odzyskania podatku VAT związanego z inwestycją finansowaną z Europejskiego Funduszu Rolnego, gdyż efekty inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

W sytuacji, w której podatnik nie skorzystał z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w terminach przewidzianych ustawą, w szczególności po upływie 5-letniego terminu od nabycia tego uprawnienia, nie przysługuje mu już możliwość odliczenia tego podatku, nawet jeśli postępowanie sądowe potwierdza istnienie zobowiązań z tytułu wystawionych faktur.

Miasto nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku realizacji zadań własnych nieopodatkowanych VAT. Wykorzystywanie nabytych towarów i usług w ramach zadań publicznych wyłącza Miasto z kategorii podatnika VAT w tym zakresie.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane dotacjami i dobrowolnymi wpłatami mieszkańców, nie kwalifikują się jako działalność gospodarcza, przez co nie podlegają opodatkowaniu VAT ani nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując nieopodatkowane działania publiczne, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, ponieważ brak jest związku wydatków ze świadczeniem czynności opodatkowanych.

Odpłatne udostępnienie części budynku przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegających VAT, bez zwolnienia. Gmina ma prawo zastosować prewspółczynnik powierzchniowy jako bardziej reprezentatywny dla odliczenia VAT, odzwierciedlający rzeczywisty podział wykorzystania nieruchomości na cele gospodarcze i niegospodarcze.

Podatnik podatku VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na nieruchomości będącej przedmiotem dzierżawy, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ustawy o VAT, w tym przeznaczenia inwestycji na cele działalności opodatkowanej, oraz braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, gdy faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są inne przesłanki odliczenia, mimo formalnego naruszenia polegającego na niewykorzystaniu KSeF.

Transakcja sprzedaży nieruchomości oraz praw niematerialnych przez spółkę nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; sprzedaż budynku z gruntem korzysta ze zwolnienia z VAT po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zaś sprzedaż pozostałych składników podlega VAT bez zwolnienia.

W przypadku gdy gmina realizuje zadania własne z zakresu zadań publicznych, niebędące działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na te zadania. Realizacja takich zadań nie stanowi podstawy do odliczenia VAT, gdyż efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur niezarejestrowanych w KSeF, jeżeli dokumentują rzeczywiste transakcje, zawierają wymagane dane i są związane z czynnościami opodatkowanymi, pomimo naruszenia obowiązku formalnego rejestracji w KSeF.

Transakcja przekształcenia użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nie podlega opodatkowaniu VAT. Jako że czynność ta nie jest dostawą towarów, nabywca nieruchomości nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wskazanego na fakturze.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, które formalnie powinny być wystawione za jego pośrednictwem, o ile spełnione są inne warunki odliczenia, a późniejsze wprowadzenie faktury do KSeF nie wymaga korekty JPK_V7M.

Prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu Zakupów nie przysługuje Oddziałowi Spółki, jeśli brak jest związku z opodatkowaną działalnością gospodarczą w Polsce oraz dokumentacji związku z czynnościami opodatkowanymi poza terytorium kraju, co w konsekwencji nie spełnia przesłanek z art. 86 ustawy o VAT.

Czynny podatnik VAT, który ponosi wydatki na towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych, ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy braku czynności zwolnionych lub niepodlegających opodatkowaniu.