Wydatki poniesione jako wkład własny na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, takie jak instalacja fotowoltaiczna, mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie zostały zrefinansowane i są udokumentowane fakturami VAT, a przedsięwzięcie zakończy się w ciągu 3 lat.

Usługa organizacji, administrowania oraz koordynacji świadczona w ramach Systemu Centralnej Regulacji stanowi usługę ciągłą w rozumieniu art. 19a ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, a obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresów rozliczeniowych. Eksport usług spełnia przesłanki procedury odwrotnego obciążenia (reverse charge), zaś przy świadczeniu na rzecz polskiego oddziału, obowiązek podatkowy

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Realizacja projektu nie prowadzi do uzyskania dochodów ani nie podlega opodatkowaniu VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt zrównoważonej mobilności miejskiej z uwagi na brak wykorzystania do czynności opodatkowanych.

Zwrot kosztów poniesionych przez Agenta na rzecz Wspólnoty Mieszkaniowej stanowi element wynagrodzenia za usługi opodatkowane VAT i jako taki powinien być uwzględniany w podstawie opodatkowania oraz dokumentowany fakturą VAT. Agentowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z kosztami poniesionymi w toku realizacji opodatkowanej usługi Agenta.

Usługi projektowania konstrukcji stalowych dla inwestycji poza Polską są usługami związanymi z nieruchomościami (art. 28e ustawy o VAT) i nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. Jednak brak prawa do odliczenia VAT z faktur od polskich podwykonawców, gdy faktury te wykazują polski podatek VAT.

W przypadku braku porozumienia między rodzicami co do podziału ulgi prorodzinnej, faktyczne rozliczenie ulgi w zeznaniach podatkowych uznawane jest za dorozumiane porozumienie stron, co wyklucza roszczenia o pełne odliczenie przez jednego z rodziców.

W przypadku zmiany przeznaczenia towarów ze zwolnionych z VAT na opodatkowane, podatnik może dokonać korekty VAT zgodnie z art. 91 ustawy, nawet jeśli początkowo nie miał prawa do odliczenia, pod warunkiem, że nabyte towary służą teraz czynnościom opodatkowanym.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, realizując swoje zadania własne jako podmiot publiczny zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie budynku Biblioteki na rzecz samorządowej instytucji kultury przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych, gdyż środki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Nieodpłatne przekazanie dokumentacji projektowej dla inwestycji drogowej związanej z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu VAT, a przedsiębiorca jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego za tę dokumentację, gdyż stanowi ona bezpośredni koszt działalności opodatkowanej.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur spoza KSeF jest zachowane, jeśli spełnia inne warunki. Moment odliczenia określony jest z chwilą faktycznego otrzymania faktury dla przypadków niewypełnienia obowiązku KSeF, zaś dla faktur zgodnych, lecz spoza systemu, z przydzieleniem numeru w KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury dokumentują rzeczywistą transakcję, a nabycie towarów lub usług jest związane z działalnością opodatkowaną. Odliczenie VAT następuje w okresie, w którym podatnik faktycznie otrzymał fakturę poza KSeF, niezależnie od późniejszego wprowadzenia jej do systemu KSeF.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego związanego z inwestycją realizowaną w ramach zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabywanych w związku z realizacją zadań własnych, które nie generują czynności opodatkowanych podatkiem VAT, gdyż nie spełniają przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone przez Gminę na zakup artykułów spożywczych oraz konserwację urządzeń biurowych nie kwalifikują się do częściowego odliczenia VAT na podstawie proporcji, ponieważ mają znikomy i pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT, dominują czynności niepodlegające opodatkowaniu.

Podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, gdy spełnia warunki z art. 86 ustawy o VAT, a późniejsze wystawienie tych faktur w KSeF nie wymaga korekty rozliczeń podatkowych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są warunki materialne oraz brak jest przesłanek negatywnych, niezależnie od formalności nieprzemieszczenia faktur przez KSeF.

Nieodpłatne udostępnienie narzędzi w ramach umowy toolingowej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a wydatki związane z nabyciem i eksploatacją tych narzędzi mogą być odliczone jako koszty działalności opodatkowanej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu wydatków związanych z rewitalizacją plaży gminnej, gdyż nabywane towary nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do odliczenia faktycznie poniesionych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli spełnia wymogi art. 26h ustawy o PIT, a wysokość odliczenia nie przekracza 53 000 zł.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, nawet jeśli dostawca miał prawny obowiązek korzystania z tego systemu; ponowne udostępnienie faktury w KSeF nie wymaga korekty złożonych pierwotnie raportów JPK_V7M.