Wyłączenie Powiatu z katalogu podatników VAT w zakresie realizacji zadań scaleniowych, finansowanych z środków publicznych, wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu towarów i usług w ramach projektów bez związku z działalnością opodatkowaną.

Podatnik, świadczący usługi medyczne zwolnione z podatku VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupach towarów i usług, jeżeli nie są one wykorzystywane w ramach czynności opodatkowanych. Odliczenie VAT jest możliwe tylko w związku z czynnościami generującymi podatek należny.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych na rozbudowę cmentarza oraz do ubiegania się o zwrot nadwyżki podatku naliczonego, gdy rozbudowa służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym wynikającym z umów cywilnoprawnych.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia w całości VAT naliczonego związanego z realizacją inwestycji modernizacji stacji uzdatniania wody, gdyż infrastruktura ta wspiera działalność opodatkowaną poprzez odpłatne świadczenia wykorzystywane przez podległy Zakład Komunalny.

Podatek, o którym mowa w art. 24q ust. 1 Ustawy CIT, może być pomniejszony wyłącznie o kwoty podatku zapłaconego z tytułu dochodów z najmu, obliczonego zgodnie z art. 19 Ustawy CIT, po złożeniu deklaracji rocznej, a nie o kwoty zaliczek, które nie mogą być traktowane jako pełnoprawny podatek do odliczenia.

Wnioskodawca jest podatnikiem VAT z tytułu najmu lokali użytkowych objętych wspólnością majątkową małżeńską, uprawnionym do odliczenia całego podatku naliczonego od zakupu lokali użytkowych, pod warunkiem ich wykorzystywania do celów opodatkowanych oraz braku przesłanek wykluczających to prawo.

Wnioskodawczyni nie jest podatnikiem VAT z tytułu najmu lokali użytkowych objętych wspólnością majątkową małżeńską, gdyż czynności najmu dokonuje wyłącznie jej mąż. W rezultacie nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu tych lokali.

Wypłacane Partnerom premie kwartalne przez Spółkę stanowią wynagrodzenie za świadczone usługi związane z kupnem i sprzedażą produktów oraz podlegają opodatkowaniu VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego i uzyskania zwrotu nadwyżki tego podatku, jako że usługi Partnerów są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług kanalizacji dla Odbiorców zewnętrznych stanowi czynności opodatkowane VAT, a Gmina posiada prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycjami infrastrukturalnymi wykorzystywanymi wyłącznie do tej działalności.

Czynności polegające na montażu instalacji fotowoltaicznych wraz z magazynami energii na Stacjach Uzdatniania Wody przez Gminę nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT na podstawie przepisów ustawy, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tym związane.

Gmina, realizując inwestycję mającą na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, nie działa w charakterze podatnika VAT, wobec czego nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na tę inwestycję.

Wnioskodawca, prowadzący działalność badawczo-rozwojową, jest uprawniony do pomniejszenia zaliczek na rachunek urzędu skarbowego z tytułu działalności innowacyjnej, niezależnie od ilości czasu pracy specjalistów przeznaczonego na działalność B+R, pod warunkiem spełnienia progu 50% dedykowanego czasu.

Usługi nabycia, sprzedaży i wymiany kryptowalut oraz stablecoin mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, o ile miejscem świadczenia jest terytorium Polski. Odliczenie podatku naliczonego przysługuje w przypadku spełnienia warunków z art. 86 ust. 9, jeżeli miejscem świadczenia usług jest terytorium państwa trzeciego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją zadania inwestycyjnego, gdy związane z nim towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Działania te nie mają charakteru cywilnoprawnego, co wyklucza Gminę z kręgu podatników podatku VAT w tej sytuacji.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodne z Kodeksem spółek handlowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, nie powoduje obowiązku przeprowadzenia spisu z natury ani korekty podatku naliczonego, a sukcesja obejmie jedynie prawa, bez zobowiązań podatkowych.

For municipalities, equipment used in fulfilling non-commercial public duties, exempt from VAT, does not meet the criteria for VAT deduction or refund under Article 86(1) of the VAT Act, as the correlation with taxable activities is absent.

Miasto realizujące niekomercyjny projekt ochrony środowiska z funduszy europejskich, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdy nabyte towary i usługi służą wyłącznie czynnościom nieobjętym VAT, a ich finanse pochodzą głównie z funduszy publicznych, nie generując opodatkowanych przychodów.

Czynności związane z niekomercyjnym wykorzystaniem majątku gminnego nie podlegają opodatkowaniu VAT, a opłaty za udostępnienie kanałów technologicznych, pobierane na podstawie decyzji administracyjnych, mają charakter publicznoprawny. Gmina nie może zatem obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną.

Jednostka samorządu terytorialnego, nabywając towary w związku z realizacją zadań publicznoprawnych, nie związanych z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Działania jednostki samorządu terytorialnego podjęte na podstawie umów cywilnoprawnych, podlegające opodatkowaniu VAT oraz działalność gospodarcza umożliwiają zastosowanie odliczenia podatku naliczonego poprzez preproporcję i proporcję sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT, przy braku bezpośredniego przypisania wydatków.

Podmiot dokonujący zakupów niebędących związanymi z działalnością opodatkowaną VAT, a realizowanych w ramach zadań publicznych, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony. Organy władzy publicznej nie są uznawane za podatników VAT w zakresie czynności realizowanych na podstawie ustawowych zadań.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania publiczne z zakresu edukacji, bez generowania czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tymi zadaniami.

Działalność gminy w zakresie miejskiego transportu publicznego, oceniana w kontekście zadań statutowych, stanowi działalność gospodarczą uprawniającą do odliczenia VAT naliczonego z tytułu projektów inwestycyjnych, bez obowiązku stosowania prewspółczynnika, jeśli działania te mieszczą się w zakresie usług cywilnoprawnych.

A. B.V., prowadząc działalność w Polsce polegającą jedynie na współpracy logistycznej bez własnego zaplecza personalnego i technicznego oraz bez kontroli nad polskim dostawcą usług, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski w rozumieniu przepisów o VAT.