Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabycia towarów i usług nie wykorzystywanych do celów czynności opodatkowanych, nawet jeśli jest czynnym podatnikiem VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z budową zbiornika retencyjnego, ponieważ inwestycja ta realizowana jest w ramach zadań własnych Gminy, niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co wyłącza prawo do odliczenia zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony nie przysługuje, gdy zakupy związane są z czynnościami nieopodatkowanymi. W sytuacji, gdy projekt nie generuje przychodów oraz brak jest czynności opodatkowanych VAT, odliczenie podatku nie jest możliwe.

Jednostka samorządu terytorialnego, nabywająca towary i usługi do projektów nieopodatkowanych podatkiem VAT, nie jest uprawniona do odliczenia lub zwrotu podatku VAT, gdyż te zakupy nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonując zadania związane z inwestycją, ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego, stosując proporcję określoną w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i proporcję z art. 90 ust. 2-3, przy braku możliwości bezpośredniego przyporządkowania wydatków do działalności opodatkowanej, zwolnionej z VAT lub niepodlegającej opodatkowaniu.

Gmina, przy rozliczeniu wydatków na zadania związane z infrastrukturą wodną i kanalizacyjną, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w części odpowiadającej udziałowi wykorzystania tej infrastruktury do czynności opodatkowanych VAT, jeżeli stosowany prewspółczynnik metrażowy lepiej odpowiada specyfice działalności niż wskaźniki przyjęte w Rozporządzeniu Ministra Finansów.

Podatnik, który nabywa towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie spełnia warunku określonego w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który wymaga powiązania z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina, realizując operacje niewykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie zachodzi związek funkcjonalny nabycia z czynnościami opodatkowanymi.

Województwo oraz jego Partnerzy nie działają w charakterze podatników VAT w kontekście realizacji projektu e-usług, ponieważ nie wykonują czynności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. W ramach realizacji zadań publicznych nie są zobowiązani do rozliczania VAT z tytułu nieodpłatnych przekazań.

Powiatowi ... nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z realizacją projektu termomodernizacji budynku, gdyż efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej do spółki stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT na ogólnych zasadach, nie korzystającą ze zwolnienia przewidzianego dla zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Podatnikowi przysługuje pełne odliczenie VAT naliczonego.

Powiatowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków modernizacyjnych na obiekcie "X", proporcjonalnie do części przeznaczonej na działalność opodatkowaną VAT, z użyciem prewspółczynnika jak określono w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2015 r.

Gmina ma prawo odliczyć podatek VAT naliczony od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę kanalizacyjną przy zastosowaniu prewspółczynnika VAT opartego na rzeczywistych danych operacyjnych, pod warunkiem że metoda ta najdokładniej odzwierciedla proporcję wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej i nieopodatkowanej.

Dzierżawa infrastruktury przez gminę, będąc odpłatnym świadczeniem usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją wykorzystywaną wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy VAT w ramach projektu, gdyż realizacja projektów termomodernizacyjnych odbywa się w ramach zadań publicznych nieobjętych działalnością opodatkowaną.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą, przy stosowaniu proporcji metrażowej, która najlepiej odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury w działalności opodatkowanej.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może odliczyć podatku VAT od wydatków na zadania własne, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nawet jeśli jest zarejestrowanym podatnikiem VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadanie z zakresu infrastruktury nieodpłatnie udostępniane mieszkańcom, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Nie przysługuje gminie prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycje realizowaną w ramach zadań publicznych niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych VAT, gdyż brak jest związku z działalnością gospodarczą podmiotu publicznego.

Podmiot prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, otrzymujący przychody z zagranicy z tytułu praw autorskich, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od należnego podatku w Polsce, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Gmina realizująca zadania publiczne, których skutki nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, nawet jeśli ponosi wydatki związane z działalnością prowadzącą do zaspokojenia zbiorowych potrzeb wspólnoty lokalnej.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z budową sieci kanalizacyjnej, gdyż inwestycja jest wykorzystywana wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych.

Miasto X nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z działalnością statutową Domu Dziecka, gdyż nie wykorzystuje tych zakupów do czynności opodatkowanych. Wydatki na instalację fotowoltaiczną należy alokować proporcjonalnie do ich wykorzystania w działalności opodatkowanej i poza nią.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem, że inwestycja służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym VAT, bez zaistnienia przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.