Podatnik prowadzący działalność opodatkowaną posiada prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących usługi doradcze, jeśli wykazuje one związek z czynnościami opodatkowanymi, nawet jeśli powiązanie ma charakter pośredni. Kluczowe jest, aby usługi te wspierały rozwój działalności podatnika.

Przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników może stanowić odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jeśli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości.

Usługi wynikające z instrumentu finansowego opartego na umowie vPPA zwolnione są z podatku VAT, jednak nie są klasyfikowane jako transakcje pomocnicze, tym samym powinny być uwzględnione przy kalkulacji proporcji VAT Wnioskodawcy.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję poprzez zastosowanie preproporcji oraz proporcji sprzedaży, zgodnie z przepisami ustawy o VAT i wskazaniami Rozporządzenia Ministra Finansów.

Rewitalizacja parków miejskich przez jednostki samorządu, nieprowadzące działalności zarobkowej w tym zakresie, nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT, co wyklucza możliwość uzyskania statusu podatnika i prawo do odliczeń podatkowych.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmująca przeniesienie prawa własności budynków i budowli oraz ruchomości i praw związanych z nieruchomością, nie stanowi sprzedaży przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, gdyż brak jest przekazania wszelkich niezbędnych do samodzielnego funkcjonowania elementów. Dostawa ta podlega opodatkowaniu VAT, a strony mogą zrezygnować z ustawowego zwolnienia, wybierając

Jeżeli Instytut uznał, że Proporcja wynosi 0% zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją Projektu w budynkach A i B, w których prowadzi działalność zwolnioną i opodatkowaną.

Transakcja wniesienia aportem majątku inwestycji wraz z działką do spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem nie jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Czynność ta podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, nie korzystając ze zwolnień przewidzianych ustawą.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdy nabyte towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym, nawet jeśli są ponoszone w ramach projektów finansowanych z funduszy unijnych niewykazujących komercyjnego charakteru.

Gminie nie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę przy parkingu, ale może odliczać VAT od placu parkingowego wykorzystywanego komercyjnie. Prewspółczynnik należy stosować, gdy związek bezpośredni i wyłączny wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT nie może być wykazany.

W zakresie realizacji inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż realizowane czynności nie stanowią działalności gospodarczej ani nie są związane z opodatkowaną aktywnością.

Nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych i podmiot nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT.

Gmina, realizując inwestycję w postaci remontu świetlicy wiejskiej, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż inwestycja nie prowadzi do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz jest realizowana w ramach zadań własnych Gminy poza działalnością gospodarczą, co wyklucza możliwość rozliczania podatku naliczonego na zasadach określonych w ustawie o VAT.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi dostawy wody i odbioru ścieków na podstawie umów cywilnoprawnych, jest zobowiązana do stosowania bardziej reprezentatywnej metody proporcji opartej na zużyciu, zamiast pre-współczynnika z rozporządzenia, do odliczeń VAT – w zakresie działalności gospodarczej i opodatkowanej na zasadach ogólnych.

Preproporcja i proporcja sprzedaży uprawniają Gminę do częściowego odliczenia VAT od inwestycji, niezależnie od finansowania z Polskiego Ładu. Dofinansowanie nie zwiększa podstawy opodatkowania, gdyż nie jest dopłatą do ceny usług.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na cmentarz komunalny przy użyciu proporcji ilościowej opartej na stosunku odpłatnych do wszystkich pochówków; zastosowanie powinien mieć prewspółczynnik wynikający z Rozporządzenia Ministra Finansów, jako bardziej reprezentatywny.

Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Gmina realizująca projekt budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowany w części ze środków publicznych i bez celów dochodowych, nie realizuje działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym projektem.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca budynki i budowle jak i tereny budowlane, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Zwolnienie dla zasiedlonych budynków może być zastosowane na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury przez gminę w formie dzierżawy oraz jej wniesienie w formie aportu do spółki podlegają opodatkowaniu VAT, nieuwzględniając zwolnienia jako zbycie przedsiębiorstwa, z prawem gminy do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych na zakup towarów i usług wykorzystywanych wyłącznie do wykonywania zadań własnych, niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Szpital ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z zakupu usługi tolerancji, gdyż usługa ta jest bezpośrednio związana z opodatkowaną dostawą towarów opodatkowanych stawką 23%, co spełnia warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zbycie zespołu składników majątkowych nie spełniało warunków zorganizowanej części przedsiębiorstwa według art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jednakże, transakcja zbycia przedsiębiorstwa jako całości była wyłączona z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy, wykluczając możliwość odliczenia VAT przez nabywcę.

Wydatek na montaż rolet solarnych nie jest objęty ulgą termomodernizacyjną, gdyż rolety nie stanowią niezbędnej infrastruktury kolektorów słonecznych, a katalog wydatków objętych ulgą jest zamknięty.