Odpłatna dzierżawa Centrum, zarówno na rzecz A. sp. z o.o., jak i nowoutworzonej spółki, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, nie korzystającą z żadnego zwolnienia. Gmina przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli wydatki inwestycyjne mają ścisły związek z prowadzeniem opodatkowanej działalności.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z modernizacją budynku, wydzierżawionego na rzecz podmiotu prowadzącego działalność kulturalną, jako że czynność dzierżawy jest opodatkowaną usługą, podlegającą przepisom ustawy o VAT.

Powiat nie posiada uprawnienia do odliczenia podatku VAT związanego z realizacją projektów dofinansowanych przez Fundusz Ochrony Środowiska, gdyż nabyte w ramach projektu towary nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

W modelu dropshippingu realizowanym przez wnioskodawcę czynności stanowią odpłatną dostawę towarów, a zatem nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. Wnioskodawca, nie będąc podmiotem ułatwiającym dostawę, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z działalnością opodatkowaną poza terytorium kraju.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur dokumentujących rewitalizację budynku i przestrzeni parku, jednak przysługuje jej prawo do odliczenia podatku związanego z instalacją fotowoltaiczną, ponieważ energia elektryczna będzie podlegać opodatkowaniu jako czynność gospodarcza.

Odliczenie VAT naliczonego przysługuje, gdy wydatki związane są z działalnością opodatkowaną, zaś rozliczenie nakładów inwestycyjnych w czynszu najmu jest opodatkowanym świadczeniem usług, przy czym obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, a nie w chwili kompensaty.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do spółki jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT. Gmina jest zobowiązana do późniejszej korekty podatku naliczonego od inwestycji z uwagi na zmianę jej przeznaczenia na czynności opodatkowane.

Jednostki samorządowe realizujące projekty niezarobkowe, nieopodatkowane VAT, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tymi projektami.

Spółka X nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem unijnym ze względu na brak wykonywania czynności opodatkowanych w ramach projektu, co nie spełnia warunków z art. 86 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z inwestycjami na cele prywatne, niezwiązanymi z działalnością opodatkowaną, nawet jeśli jest czynnym podatnikiem VAT. Faktury wystawione na osobę prywatną nie stanowią podstawy odliczenia.

Szpitalowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na projekt energetyczny, jeśli efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz do działalności zwolnionej z tego podatku.

Obowiązek podatkowy w VAT przy dostawie z montażem powstaje z chwilą zapłaty całości ceny. Prawo do odliczenia podatku powstaje w okresie obowiązku podatkowego, pod warunkiem uwzględnienia podatku należnego w JPK_V7M.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków realizowane przez Gminę w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku. Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT powiązanych z inwestycjami infrastrukturalnymi, stosując wskaźnik metrażowy w zakresie wykorzystania infrastruktury

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na boisko sportowe, które służy wyłącznie zaspokajaniu zbiorowych potrzeb, ponieważ nie jest wykorzystywane dla czynności opodatkowanych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza ich rolę w jakiejkolwiek działalności opodatkowanej.

Odpłatne udostępnianie świetlic przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od realizacji zadań gminnych, co daje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego względem wydatków inwestycyjnych, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych poza KSeF, pomimo obowiązku ich wystawienia w systemie KSeF, jeżeli spełnione są pozostałe warunki ustawowe. Dodatkowo, późniejsze dostarczenie faktur w KSeF nie obliguje do korekty uprzednich zgłoszeń JPK_V7M.

Po wprowadzeniu obligatoryjnego KSeF, zatwierdzanie faktur w ramach samofakturowania wymaga uprzedniej akceptacji przez dostawcę przed wprowadzeniem do KSeF, co warunkuje prawo do odliczenia podatku VAT.

Wprowadzenie do sieci energii z instalacji fotowoltaicznych w systemie net-metering nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, a brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia VAT.

W przypadku działalności wodociągowej realizowanej przez Gminę, zastosowanie znajduje pre-współczynnik metrażowy, obliczany na podstawie rzeczywistej ilości wody dostarczanej do odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych, jako bardziej reprezentatywny niż pre-współczynnik z Rozporządzenia Ministra Finansów. Gmina nie jest zobowiązana do naliczania VAT na potrzeby wewnętrzne dostaw wody.

Gmina, realizując zadania własne związane z nieodpłatnym oraz niekomercyjnym zaopatrzeniem w wodę, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż inwestycje nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Opłata Aranżacyjna wypłacana na rzecz banku w ramach umowy o współpracy, stanowi wynagrodzenie za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, co umożliwia Wnioskodawcy odliczenie podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wójt Gminy A. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z wydatkami na inwestycję w budynek użyteczności publicznej, gdyż nabyte towary i usługi nie będą służyły czynnościom opodatkowanym.

Podmiot zagraniczny zarejestrowany dla celów VAT w Polsce, lecz nieposiadający w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, jest zwolniony z obowiązku wystawiania faktur w ramach KSeF; zachowuje też prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury spełniają materialne wymogi ustawy o VAT.