Transakcja przekształcenia użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nie podlega opodatkowaniu VAT. Jako że czynność ta nie jest dostawą towarów, nabywca nieruchomości nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wskazanego na fakturze.

Prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu Zakupów nie przysługuje Oddziałowi Spółki, jeśli brak jest związku z opodatkowaną działalnością gospodarczą w Polsce oraz dokumentacji związku z czynnościami opodatkowanymi poza terytorium kraju, co w konsekwencji nie spełnia przesłanek z art. 86 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości oraz praw niematerialnych przez spółkę nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; sprzedaż budynku z gruntem korzysta ze zwolnienia z VAT po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zaś sprzedaż pozostałych składników podlega VAT bez zwolnienia.

W przypadku gdy gmina realizuje zadania własne z zakresu zadań publicznych, niebędące działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na te zadania. Realizacja takich zadań nie stanowi podstawy do odliczenia VAT, gdyż efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Czynny podatnik VAT, który ponosi wydatki na towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych, ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy braku czynności zwolnionych lub niepodlegających opodatkowaniu.

Gmina realizująca projekt współfinansowany z funduszy unijnych nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż nabyte towary i usługi w ramach projektu są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podatnik posiada prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących zakupu materiałów oraz usług budowlanych, o ile zakup związany jest z czynnościami objętymi podatkiem VAT, a równoległe świadczenie usług brukarskich nie wpływa na moment odliczenia tego podatku.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach projektu edukacyjnego niegenerującego czynności opodatkowanych VAT, gdyż brak korelacji tych wydatków z opodatkowaną działalnością gospodarczą wyklucza zastosowanie art. 86 ustawy o VAT.

Gmina A, realizując zadanie utworzenia ekopracowni w ramach zadań publicznej edukacji, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących zadania, jako że nie będzie to czynność opodatkowana.

Gmina realizująca projekt edukacyjno-ekologiczny w przedszkolu nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych prowadzących do generacji przychodów z działalności gospodarczej.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu ekopracowni, albowiem zakupione towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, który nabywa towary i usługi na potrzeby projektów realizujących zadania publiczne i wynikające z przepisów prawa, gdy nabycia służą czynnościom zwolnionym z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych nabyć.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT. JST nie ma obowiązku naliczania VAT od dostaw wewnętrznych, zaś przy obliczeniu proporcjonalnych odliczeń podatku VAT uzasadnione jest stosowanie pre-współczynnika metrażowego bazującego na rzeczywistym wykorzystaniu infrastruktury wod-kan.

Gmina, działając w ramach zadań własnych wykonywanych w reżimie publicznoprawnym, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z związanych z tym realizowanych inwestycji, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gmina, świadcząc usługi najmu na rzecz zewnętrznych podmiotów gospodarczych na podstawie umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT, a czynności te podlegają opodatkowaniu VAT na mocy art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 8 ust. 1 oraz art. 15 ustawy o VAT, co uprawnia gminę do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od realizowanej inwestycji.

Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe z VAT i dokonał wstecznej rejestracji jako podatnik VAT czynny, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z działalnością opodatkowaną poprzez korekty deklaracji za okresy, w których prawo do takiego odliczenia powstało, zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te materialnie odzwierciedlają rzeczywiste transakcje oraz spełnione są warunki wynikające z art. 86 ustawy o VAT.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją zadania finansowanego dwoma źródłami, jeśli zadanie to nie jest wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

W przypadku nieruchomości objętych wspólnością majątkową, jeżeli każdy z małżonków jest stroną umowy dzierżawy, prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje każdemu z nich osobno, w części odpowiadającej jego uczestnictwu, a faktury powinny dokumentować ten podział. Faktura obejmująca całość kwoty bez podziału nie jest podstawą do pełnego odliczenia.

Prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej przysługuje rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania, chyba że następuje porozumienie między rodzicami co do podziału odliczenia. W braku porozumienia i przy stałym zamieszkiwaniu dziecka z jednym z rodziców, drugi rodzic nie ma prawa do ulgi, nawet jeśli faktycznie uczestniczy w wychowywaniu dzieci.

Podatnik, ponosząc wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne przed formalnym zakończeniem budowy, w budynku faktycznie istniejącym i przekazanym do dyspozycji, może odliczyć te koszty w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem że spełniono kryterium posiadania tytułu prawnego oraz pozostałe wymogi ustawowe.

Wpłaty na IKZE dokonane przez podatnika w danym roku kalendarzowym powinny być uznawane za poniesione w tym roku, gdy obciążenie rachunku bankowego nastąpiło przed końcem roku podatkowego, niezależnie od daty ich zaksięgowania przez instytucję finansową.

Gmina realizująca projekt związany z działalnością statutową, z wyłączeniem czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt, nawet jeśli dotyczy on infrastruktury zwiększającej efektywność energetyczną.

Nieodpłatne użyczenie majątku inwestycyjnego przez Gminę Parkowi nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wpisuje się w realizację zadań publicznoprawnych przez Gminę, która w tym zakresie nie działa jako podatnik VAT. Gminie nie przysługuje również prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na inwestycję, jako że nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi.