Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do obniżenia podatku należnego lub zwrotu VAT w odniesieniu do wydatków poniesionych na instalację fotowoltaiczną, która podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Dla pozostałych wydatków niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi takie prawo nie przysługuje.

Zbycie niezabudowanej nieruchomości gruntowej wraz z prawami towarzyszącymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wskutek czego podlega opodatkowaniu VAT jako zwykła dostawa towaru zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, nie korzystając z wyłączenia na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co wyklucza zastosowanie wyłączenia z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; dostawa ta, jako dostawa gruntów budowlanych, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej dostawy.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy wydatki związane są wyłącznie z zadaniami własnymi niepodlegającymi opodatkowaniu, a realizacja projektu nie służy wykonywaniu czynności gospodarczych VAT.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego Gminie nie przysługuje, gdy towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej działalności publicznej, niegenerującej czynności opodatkowanych, takich jak edukacja przedszkolna.

Gminie, która realizuje zadania własne wynikające z przepisów prawa, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego przy zakupie środka trwałego, gdy ten jest użytkowany wyłącznie w celach niekomercyjnych i niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w budynku szkolnym, gdyż wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a obliczony prewspółczynnik wykorzystywania inwestycji w działalności opodatkowanej nie przekracza 2%.

Gmina realizując zadania z zakresu edukacji ekologicznej, wykonywane bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa odliczyć podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych na potrzeby tych działań.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków niepowiązanych z działalnością opodatkowaną, z wyjątkiem kosztów związanych z opodatkowaną działalnością prosumencką prowadzoną na podstawie instalacji fotowoltaicznej. W takich przypadkach należy stosować proporcję związaną z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą odliczać VAT od inwestycji realizowanych w ramach zadań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. W przypadku gdy inwestycja taka, jak termomodernizacja budynku użyteczności publicznej, nie generuje przychodu, podatek naliczony nie podlega odliczeniu.

Świadczenie dostaw wody gmin przez odpłatne umowy cywilnoprawne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Dostawy wody do jednostek wewnętrznych są czynnościami wewnętrznymi niepodlegającymi VAT. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT od inwestycji wodociągowej, stosując proporcję ustaloną na podstawie metrażu dostarczonej wody.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, będąca przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie stanowi odpłatnej dostawy towaru podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli użytkowanie ustanowiono przed 1 maja 2004 r.

Świadczenie złożone obejmujące usługi najmu miejsc pracy zdalnej i noclegowe podlega opodatkowaniu VAT jako usługa nierozłączna, jednak brak jest prawa do odliczenia VAT naliczonego w odniesieniu do części noclegowej, gdy nie jest refakturowana zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Transakcje dokonywane przez spółkę akcyjną z wykorzystaniem kart paliwowych stanowią odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanych z nabyciem towarów od stacji partnerskich.

Czynności Gminy, polegające na budowie infrastruktury dla celów ochrony środowiska, realizowane w ramach zadań własnych, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na te działania.

Jednostka samorządu terytorialnego może rozliczyć podatek VAT naliczony od wydatków na mikroinstalacje PV proporcjonalnie powiązanych z działalnością gospodarczą, wynikającą z czynności opodatkowanych rozliczaniem energii jako prosument. Dla innych części inwestycji związanych z zadaniami publicznymi odliczenie nie przysługuje.

Archiwizacja dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodna z wymogami ustawy o VAT, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści oraz czytelności faktur, umożliwiając tym samym odliczenie podatku naliczonego.

Podatnik będący w likwidacji zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków niezbędnych do zakończenia działalności gospodarczej. Likwidator świadczący usługi na zlecenie spółki jest uznany za podatnika VAT, co uprawnia likwidowaną spółkę do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez likwidatora.

Dostawa działki nr (...) na rzecz Nadleśnictwa w drodze zamiany na mocy Specustawy, jako teren niezabudowany inny niż budowlany, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, wyłączając prawo do odliczenia podatku naliczonego przez Nadleśnictwo zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 tejże ustawy.

Gminie, jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z opodatkowaną dostawą energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej, z uwzględnieniem możliwości precyzyjnego przyporządkowania wydatków do działalności opodatkowanej GST, o ile nie są wykorzystywane do celów innych niż działalność opodatkowana.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z kompleksowej usługi organizacji imprezy firmowej w zakresie, w jakim wydatki te można przypisać do działalności opodatkowanej; odliczenie nie przysługuje jednak od części wydatków związanych z zakupu napojów alkoholowych oraz działalnością zwolnioną z opodatkowania.

Gmina, w zakresie ponoszenia wydatków inwestycyjnych na Rozbudowę Systemu Dynamicznej Informacji Pasażerskiej, montaż Biletomatów oraz Kartę Miejską, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego, pod warunkiem, że wydatki te będą wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej opodatkowanej. Natomiast dla inwestycji mieszanych, takich jak Wiaty Przystankowe, Gmina powinna stosować

Dostawa nieruchomości zabudowanej parkiem handlowym nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje podleganiem tej transakcji opodatkowaniu VAT jako odpłatnej dostawy towaru, niezależnie od elementów związanych z nieruchomością przekazywanych nabywcy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu niegenerującego dochodów, przeznaczonego do niekomercyjnego użytku publicznego, z uwagi na brak związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT.