Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca inwestycje użyteczności publicznej, nieposiadające charakteru działalności opodatkowanej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy efektu tej inwestycji są wykorzystywane do działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż działek z budynkami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, lecz jest opodatkowana VAT. Nabywca może odliczyć VAT, gdy nieruchomość służy działalności opodatkowanej. Tylko pełne wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne uzasadniałoby zwolnienie transakcji z VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące zadania publiczne, nie mają prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o VAT naliczony, jeżeli nabyte środki trwałe są wykorzystywane do celów nieodpłatnych, które nie stanowią czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi prawne, związane z pozwem dotyczącym inwestycji budowlanej opodatkowanej VAT, jako koszt ogólny działalności opodatkowanej, nawet bez bezpośredniego związku z pojedynczą transakcją.

Limit odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej za używanie samochodu osobowego w wysokości 2 280 zł jest jednolity dla podatnika, niezależnie od liczby niepełnosprawnych dzieci na jego utrzymaniu, jak wynika z treści art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, mimo że wystawione zostały one bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek odliczenia. Brak wykorzystania KSeF przez dostawcę nie stanowi negatywnej przesłanki uniemożliwiającej odliczenie, przewidzianej w art. 88 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt o charakterze publicznoprawnym niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację projektu dofinansowanego z środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, gdyż faktury dokumentujące zakup towarów i usług są wystawiane na Grantobiorców, a nabywane dobra i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT przez Powiat.

W przypadku braku porozumienia rodziców i umiejscowienia dzieci na stałe u jednego z nich, ulga prorodzinna przysługuje wyłącznie temu rodzicowi, u którego dzieci mieszkają, niezależnie od realnego wykonywania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica.

Osoba fizyczna z orzeczonym stopniem niepełnosprawności ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na rekonstrukcję szczęki, jeśli wykazuje związek tych wydatków z niepełnosprawnością, jako indywidualnego sprzętu ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na modernizację obiektów, ponieważ te wydatki nie wiążą się z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyklucza prawo do obniżenia kwoty podatku zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi, który otrzymał faktury wystawione poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego związane materialnymi przesłankami odliczenia, a późniejsze wystawienie analogicznych faktur w KSeF nie wpływa na to prawo.

Ochotnicza Straż Pożarna, jako podmiot nieprowadzący działalności gospodarczej i niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT, nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony ani do uzyskania zwrotu podatku VAT w związku z wydatkami na działania niepodlegające opodatkowaniu.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycjami, które są wykorzystywane głównie do celów niepodlegających opodatkowaniu VAT, chyba że wartość proporcji użycia ich do celów opodatkowanych przekroczy 2%.

Metoda ustalania prewspółczynnika oparta na udziale przychodów z działalności odpłatnej w całości przychodów z działalności odpłatnej i nieodpłatnej jest zgodna z przepisami i pozwala na proporcjonalne odliczenie podatku naliczonego, pod warunkiem dokonania korekty po zakończeniu roku podatkowego.

Odpłatne udostępnianie Wodnego placu zabaw przez Gminę X stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT bez zwolnienia, co implikuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu związanych z nim wydatków inwestycyjnych.

Równowartość Premii Retencyjnych zwracana Kupującemu przez Sprzedającego stanowi wynagrodzenie za usługę w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, przez co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT związanego z budową ogólnodostępnej infrastruktury sportowej, gdyż inwestycja ta nie służy czynnościom opodatkowanym, lecz zaspokajaniu potrzeb społeczności lokalnej, realizując zadania własne gminy nieobjęte zakresowym uznaniem za podatnika VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT, gdy towary i usługi nabyte w ramach projektu finansowanego z funduszy unijnych nie są używane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję niezwiązaną z czynnościami opodatkowanymi, takimi jak przebudowa drogi i utworzenie ścieżki rowerowej jako drogi użyteczności publicznej, która jest udostępniona nieodpłatnie.

Przekazanie przez podatnika upominków o jednostkowej wartości nieprzekraczającej 20 zł nie stanowi dostawy podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 7 ust. 4 pkt 2 ustawy, a podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od nabycia tych towarów w związku z ich związkiem z działalnością opodatkowaną.

Brak związku nabywanych w ramach projektu towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego od należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

W świetle obowiązujących przepisów, ulga termomodernizacyjna nie obejmuje wydatków na wymianę indywidualnych elementów stolarki okiennej, ograniczając się do wydatków na wymianę całej stolarki, co wyklucza możliwość odliczenia w przedmiotowym przypadku.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo formalnego obowiązku korzystania z KSeF, pod warunkiem rzeczywistości transakcji i spełnienia pozostałych przesłanek odliczenia.