Jednostka samorządu terytorialnego może, w przypadku niemożności bezpośredniej alokacji wydatków inwestycyjnych, stosować preproporcję i proporcję sprzedaży określoną w ustawie o VAT, do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanych z działalnością mieszaną, z uwzględnieniem specyfiki i zadań oraz braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Wnioskodawcy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu, realizowanego w formie konsorcjum i mającego charakter komercyjny, o ile wydatki te związane są z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zakup telefonu komórkowego, który w kontekście indywidualnych potrzeb niepełnosprawności osoby, stanowi narzędzie ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, może być uznany za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu na mocy art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w przypadku zakupów towarów i usług nie związanych z czynnościami opodatkowanymi, nawet jeśli nabycia te są wykorzystywane w projektach finansowanych z funduszy zewnętrznych, które nie generują obrotu VAT.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury te spełniają przesłanki formalne i materialne oraz nie zaistniały przesłanki wyłączające wskazane w ustawie o VAT.

Gmina, realizując zadania publiczne z zakresu ochrony przeciwpożarowej i bezpieczeństwa publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od pojazdu zakupionego na te cele, gdyż pojazd nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż udziału w budynku gospodarczym oddanym w najem przez sprzedającą stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT z możliwością rezygnacji ze zwolnienia. Sprzedaż udziału w budynkach nieobjętych działalnością gospodarczą nie podlega VAT jako sprzedaż majątku prywatnego.

W ramach konsorcjum rozliczenia dokonywane pomiędzy liderem a partnerem stanowią wzajemne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, co wymaga ich fakturowania; na partnerze spoczywa obowiązek wystawienia faktury VAT dokumentującej płatność otrzymaną od lidera z tytułu realizacji usług przewidzianych w umowie konsorcjum.

Sprzedaż lokalu stanowiącego towar handlowy po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a brak czynności opodatkowanych uniemożliwia odliczenie VAT od remontu.

Nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony dla towarów i usług nabytych w ramach budowy zastawek wyłącznie dla celów niegospodarczych. Jednakże, odliczenie VAT jest możliwe przy zastosowaniu prewspółczynnika dla wydatków związanych z budową przepustu drogowego, która służy zarówno celom gospodarczym, jak i niegospodarczym.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika VAT w formie dostawy towarów nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT, chyba że mieszczące się w definicji budynki lub budowle kwalifikują się do zwolnienia, którego można zaniechać poprzez złożenie wspólnego oświadczenia stron.

Świadczenie odpłatnych usług kanalizacyjnych przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnień podatkowych. JST nie ma obowiązku naliczania podatku należnego w przypadku wewnętrznego wykorzystania infrastruktury. JST przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT naliczonego metodą proporcjonalną, obliczoną według ilości metrów

Wyrok stwierdza, że brak możliwości dokładnego przypisania podatku naliczonego do działalności opodatkowanej stale wyłącza prawo do jego odliczenia. Zgodne z orzecznictwem TSUE świadczenie złożone, takie jak wynajem wraz z dostawą energii, musi precyzyjnie uwzględniać faktyczne zużycie, które powinno być ujawniane na fakturach. Interpretacja wskazuje na konieczność stosowania prewspółczynnika adekwatnego

Dostawa budynków i budowli będzie zwolniona z podatku VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata. Nabyte nieruchomości przez sprzedającego oraz inwestycje w nowe obiekty podlegają opodatkowaniu jako dostawy towarów, pod warunkiem przestrzegania formalnych procedur wyboru opodatkowania.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w konsekwencji czego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Gmina, realizując niekomercyjny projekt niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do odliczenia ani odzyskania podatku VAT naliczonego. Podatek ten traktowany jest jako koszt kwalifikowany, zgodnie z wytycznymi Planu Strategicznego dla Wspólnej Polityki Rolnej. Związek z czynnościami opodatkowanymi jest wymagany przez art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu VAT, gdy nabywane towary i usługi wykorzystywane są wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Proporcjonalny udział czynności opodatkowanych nie przekraczający 2% uniemożliwia takie rozliczenie.

Wydatki związane z działalnością Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej, które obejmują przyszłe czynności zwolnione od podatku VAT, nie mogą być w pełni odliczone. W przypadku sprzedaży lokalu przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Jednostka samorządowa, mimo statusu czynnego podatnika VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami publicznymi, jeżeli efekty inwestycji nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki na adaptację budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak wykonanie antypoślizgowej powierzchni schodów i przystosowanie łazienki, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o której mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT. Adaptacja musi ułatwiać osobie niepełnosprawnej egzystowanie, a wydatki nie mogą być sfinansowane z publicznych środków.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania działających jako pompy ciepła powietrze-powietrze nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w wykazie rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju decydującym o jej przyznaniu.

Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego z wydatków poniesionych na realizację wskazanych inwestycji wodociągowych, stosując prewspółczynnik dla zadań 1 i 2 oraz pełne odliczenie dla zadań 3 i 4, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu świetlicy wiejskiej, o ile nie wykaże, że części wydatków są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, zwłaszcza dotyczącą sprzedaży energii elektrycznej.

Brak prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, o ile nabywane usługi i towary nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a finansowanie pochodzi głównie z dotacji. Warunki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie zostają spełnione, jeśli wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym.