Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z inwestycją realizowaną w ramach zadań własnych, jeśli te nie generują czynności opodatkowanych. Prawa do odliczenia nie nabywa się, gdy inwestycja nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej podlegającej VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wnioskodawcy od zakupu odzieży biurowej, o ile ta, jako element promocyjno-reklamowy, jest bezpośrednio związana z czynnościami opodatkowanymi, nie będąc przy tym przeznaczoną do użytku prywatnego.

Brak na fakturze rozszerzenia nazwy nabywcy o zapis przeszłej formy prawnej wskutek przekształcenia nie wyłącza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura wiernie dokumentuje rzeczywisty przebieg transakcji, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT z poszanowaniem zasady neutralności podatku.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku korzystania z tego systemu, pod warunkiem spełnienia innych przesłanek materialnych oraz braku przesłanek negatywnych wskazanych w art. 88 ustawy o VAT, a moment uzyskania faktury określa możliwość realizacji odliczenia.

Towarzystwo Budownictwa Społecznego realizujące modernizacje budynków mieszkalnych na zlecenie Gminy jest uprawnione do odliczenia VAT naliczonego w zakresie, w jakim usługi te są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Samodzielny Publiczny Zespół Opieki Zdrowotnej ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych według proporcji określonej w art. 90 ustawy o VAT, z opcją rezygnacji z odliczenia, jeśli proporcja nie przekroczy 2%. Inwestycja obejmuje działalność opodatkowaną i zwolnioną, a Szpital działa jako prosument energii odnawialnej.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również dla zakupów przed rejestracją działalności jako podatnika VAT, pod warunkiem ich związku z przyszłą działalnością opodatkowaną.

Przelew wierzytelności na rzecz podmiotu zagranicznego w zamian za wynagrodzenie stanowi usługę finansową podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług, o ile zapewnia zbywcy środki pieniężne oraz przenosi ryzyko ich dochodzenia na nabywcę.

Podatnik VAT posiada prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są inne warunki materialne, gdyż brak formalnego spełnienia obowiązku wystawienia faktury w KSeF nie wyklucza tego prawa, przy zachowaniu zasad z art. 86 ustawy o VAT. Otrzymanie faktury spoza KSeF, zgodnie z art. 86 ust. 10b pkt 1, determinuje moment prawa do odliczenia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli faktura odzwierciedla rzeczywistość gospodarczo-podatkową, przy założeniu spełnienia przesłanek materialnych ustawy o VAT, niezależnie od późniejszego przesłania faktury do systemu KSeF.

Przekazywanie przez spółkę upominków kontrahentom może skutkować prawem do odliczenia VAT, jeśli czynności te są związane z działalnością opodatkowaną podatnika. Natomiast przekazywanie upominków dla pracowników nie stanowi czynności opodatkowanej, uniemożliwiając odliczenie VAT. Zestawy powitalne dla pracowników uprawniają do odliczenia VAT, gdy związane są z działalnością firmy.

W zakresie wydatków mieszanych, gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie preproporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcji sprzedaży wynikającej z art. 90 ust. 3, co odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie towarów i usług do działalności opodatkowanej.

Zarejestrowany czynny podatnik VAT, dokonując zakupów upominków i zestawów powitalnych na potrzeby działalności opodatkowanej, ma prawo do odliczenia VAT, z wyjątkiem sytuacji, gdy upominki służą osobistym potrzebom pracowników i nie są związane z działalnością gospodarczą podatnika.

Podmiot będący polskim rezydentem podatkowym, który poniesie wydatki inwestycyjne przed rejestracją jako czynny podatnik VAT i przedmiotowo przeznaczy te wydatki do działań opodatkowanych, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego po rejestracji, o ile realizuje odliczenie zgodnie z art. 86 ust. 10 i 10b ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność wodociągową, który uzna, że sposób określenia proporcji wynikający z Rozporządzenia nie odpowiada specyfice wykonywanej działalności i dokonywanych nabyć, może zastosować inną metodę oceny proporcji, o ile lepiej odzwierciedla ona specyfikę działalności dla potrzeb odliczenia VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ani 10a ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli spełnia inne warunki odliczenia, a także prawo do odliczenia od momentu faktycznego otrzymania faktury, nawet jeśli później zostanie ona przesłana do KSeF.

Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli są spełnione materialne przesłanki uprawniające do odliczenia, nawet jeśli faktury te zostały wystawione wbrew obowiązkowi. Odliczenie przysługuje od momentu faktycznego otrzymania faktury przez nabywcę.

Transakcja zbycia składników materialnych i zasobów ludzkich związanych z działalnością księgowości, kadr i IT, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy VAT.

Dostawa towarów objętych rabatem 100% stanowi nieodpłatne przekazanie towarów, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych towarów, co nie stanowi rabatu zmniejszającego podstawę opodatkowania.

Rekompensaty z tytułu utraconych przychodów w ulgowych przejazdach uznaje się za obrót podlegający VAT stawką 8%, podczas gdy rekompensaty z tytułu kosztów nie stanowią obrotu. Operatorowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT bez stosowania proporcji, gdy nabywa towary i usługi wyłącznie do działalności opodatkowanej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są pozostałe warunki odliczenia, określone w art. 86 ust. 1 UoVAT.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciach związanych z Zadaniem 1, które obejmuje opodatkowane czynności cywilnoprawne, lecz nie przysługuje ono dla Zadań 2 i 3 dotyczących aktywności własnych, niepodlegających opodatkowaniu.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia części VAT z faktur dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, stosując proporcję określoną według udziału metrów sześciennych wody i ścieków wykorzystywanych do działalności opodatkowanej, jeżeli taka metoda spełnia wymogi art. 86 ust. 2 ustawy VAT.