W sytuacji, gdy tylko jedno z rodziców faktycznie wykonuje władzę rodzicielską zgodnie z artykułem 27f ustawy o PIT, a orzeczenie nie wskazuje pieczy naprzemiennej, odliczenie ulgi prorodzinnej w całości przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje w 100% wnioskodawczyni na małoletnie dzieci, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, z uwagi na nieregularne kontakty ojca. W przypadku pełnoletniego dziecka, ulgę można odliczyć proporcjonalnie z ojcem, chyba że rodzice ustalą inaczej.

Wpłaty mieszkańców gminy na projekt dotyczący kompostowników nie podlegają VAT, brak prawa do odliczenia VAT od zakupów, nieodpłatne przekazanie kompostowników po okresie użyczenia nie stanowi czynności opodatkowanej VAT.

W przypadku gdy faktura zawiera prawidłowy NIP nabywcy, lecz błędnie wskazane dane formalne, takie jak adres, faktura ta może nadal stanowić podstawę do odliczenia VAT naliczonego, jeśli zakup dotyczy działalności opodatkowanej; korygowanie danych wyłącznie przez fakturę korygującą wystawioną przez sprzedawcę.

Towary i usługi nabywane przez Gminę w ramach projektu finansowanego ze środków unijnych, niewykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie uprawniają do odliczenia podatku VAT naliczonego, co czyni ten podatek wydatkiem kwalifikowalnym do refundacji z funduszy unijnych, lecz wyklucza możliwość jego odzyskania na zasadach ogólnych.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT od wydatków inwestycyjnych i bieżących na infrastrukturę kanalizacyjną z zastosowaniem prewspółczynnika przychodowego, najlepiej odpowiadającego specyfice działalności.”

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków, ponieważ związane są one z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT, co wyklucza możliwość ich rozliczenia zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina realizująca zadania własne na podstawie przepisów prawa nie jest uznawana za podatnika VAT w zakresie tych zadań. W związku z tym, nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektów, które nie generują przychodów ani nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, o ile spełnia warunki określone w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym dotyczące przedmiotu wydatków, terminu realizacji przedsięwzięcia oraz posiadania stosownej dokumentacji dowodowej.

Maszyny spełniają definicję robota przemysłowego z art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenia w ramach ulgi na robotyzację, jednak odliczenia ograniczają się do rzeczywistych odpisów amortyzacyjnych, a nie jednorazowych odliczeń kosztów zakupu.

Dochód z nieruchomości zagranicznej podlega opodatkowaniu w Polsce, ale można odliczyć podatek zapłacony za granicą według metody proporcjonalnego odliczenia, pod warunkiem jego faktycznej zapłaty przed złożeniem polskiego zeznania podatkowego.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury niezawierającej numeru NIP nabywcy, jeżeli tożsamość nabywcy jest możliwa do ustalenia, a zakup jest powiązany z działalnością opodatkowaną.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na projekt realizowany w ramach zadań statutowych, gdyż nie będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Wydatki są związane z reżimem publicznoprawnym, co wyklucza uznanie Gminy za podatnika VAT w tej sytuacji.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika opartego na ilości wody dostarczanej, w celu odliczenia podatku naliczonego, jeśli taka metoda dokładniej odzwierciedla udział wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą obniżyć podatku należnego o VAT naliczony, jeżeli realizują zadania własne niezwiązane z działalnością gospodarczą, a zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych niezgodnie z obowiązkiem KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, odzwierciedlają transakcje podlegające opodatkowaniu i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia podatku VAT.

Wydatki na zakup drewna konstrukcyjnego, łat i montażu, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, o którym mowa w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż dotyczą modernizacji więźby dachowej, a nie bezpośredniego docieplenia przegrody budowlanej.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet spełniającego funkcję pompy ciepła, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej. Interpretacja indywidualna uznająca takie wydatki za odliczalne jest nieprawidłowa, gdyż nie mieszczą się one w wykazie wydatków w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 r.

Gmina realizująca zadania własne w zakresie edukacji publicznej nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy nabycie towarów i usług nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi. Występowanie w charakterze organu władzy publicznej wyklucza uznanie za podatnika podatku VAT w tym zakresie.

Dostawa nieruchomości niezabudowanych stanowiących tereny budowlane nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT. Transakcja zamiany z osobą fizyczną nie daje prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż zbywca nie działa w ramach działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem VAT dla tej czynności.

Odpłatne udostępnienie obiektów na rzecz podmiotów zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą i czynność opodatkowaną podatkiem VAT, a prawo do odliczenia części podatku naliczonego można uznać na podstawie prewspółczynnika czasowego, jeśli metoda ta jest bardziej reprezentatywna specyfice prowadzonej działalności.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na usługi doradcze w ramach procesu transakcyjnego, pod warunkiem że wydatki te wykazują pośredni związek z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, oraz przy braku okoliczności wykluczających to prawo.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT z tytułu wydatków na instalację fotowoltaiczną, z uwagi na ich związek z opodatkowaną działalnością gospodarczą. Wszelkie inne wydatki związane z budową przedszkola nie podlegają odliczeniu, jeśli przeznaczone są na działania niepodlegające opodatkowaniu. Przy proporcji poniżej 2% gmina może uznać ją za 0%, rezygnując z odliczenia.