Powiat nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT z tytułu wydatków na realizację projektu budowy dróg pieszo-rowerowych, ponieważ powstała infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. Realizacja projektu odbywa się w ramach zadań własnych powiatu jako organu władzy publicznej, co wyklucza go z możliwości odliczenia podatku VAT od tych wydatków.

Podatnik nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przed otrzymaniem faktury dokumentującej ponowną wpłatę zaliczki, mimo wcześniejszej daty sprzedaży wskazanej na fakturze. Odliczenie winno nastąpić w rozliczeniu za luty 2024 r., moment otrzymania faktury. Pomyłka w rozliczeniu skutkuje powstaniem zaległości podatkowej za styczeń 2024 r.

Gmina Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z wydatkami na realizację zadania, ponieważ towary i usługi nabywane na potrzeby zadania są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych i związanych wyłącznie z zadaniami publicznoprawnymi.

Prawo do ulgi termomodernizacyjnej przysługuje właścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nawet jeśli budynek był użytkowany przed formalnym odbiorem; warunkiem jest spełnienie przesłanek dotyczących rodzaju wydatków zgodnie z przepisami wykonawczymi.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z wydatkami na projekt, gdyż nie ma związku z czynnościami opodatkowanymi, przez co podatnik nie spełnia wymogów art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczania podatku naliczonego stosując własną metodę prewspółczynnika pomijającą zużycie wody do celów przeciwpożarowych, które mogą realnie wpływać na wysokość kwot podatkowych, co narusza art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego, która skorzysta z uprawnienia uznania prewspółczynnika VAT za 0% w związku z marginalnym wykorzystaniem inwestycji do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od kosztów tej inwestycji.

Jednostka samorządowa nie ma prawa do odliczenia podatku VAT ani ubiegania się o jego zwrot, jeżeli realizowany projekt nie służy czynnościom opodatkowanym, a jedynie wykonywaniu zadań publicznych bez zakłóceń konkurencji.

W przypadku najmu lokalu, jeśli dostawa energii cieplnej rozliczana jest na podstawie kryterium powierzchni, a sama dostawa stanowi niezależne świadczenie, niepowiązane nierozerwalnie z najmem, to należy ją opodatkować według zasad właściwych dla dostawy energii cieplnej, a nie jako część usługi najmu.

Gmina realizująca zadania własne, nieopodatkowane podatkiem VAT, nie może odliczyć podatku naliczonego na zakupach dokonanych w ramach tych zadań, gdyż brak związku z czynnościami opodatkowanymi kreśli barierę dla obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w odpowiadającej proporcji wykorzystywania lokalu mieszkalnego na cele działalności gospodarczej, mimo braku numeru NIP na fakturach, o ile istnieje faktyczne wykorzystanie lokalu do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości oraz praw do projektów stanowi odpłatną dostawę towarów i świadczenie usług opodatkowaną VAT, nie zaś zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Brak spełnienia przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego uniemożliwia inne kwalifikowanie czynności.

Badane wydatki związane z instalacją OZE dla szkół, przy prewspółczynniku poniżej 2%, umożliwiają przyjęcie 0% jako podstawy odliczenia, eliminując prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT.

Podatnikowi, mimo otrzymania faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek związku z czynnościami opodatkowanymi i faktycznego nabycia towarów/usług, a korekta VAT naliczonego jest ustalana zgodnie z umownym terminem płatności faktur, bez względu na formę ich wystawienia.

Dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w kontekście centralizacji rozliczeń VAT przez Gminę, jest zgodne z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT poprzez zastosowanie prewspółczynnika obliczonego według przepływu wody i ścieków, co realistycznie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Brytyjska spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej; miejsce świadczenia usług, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, stanowi jej siedziba w Wielkiej Brytanii. W konsekwencji, spółka nie ma prawa do odliczenia VAT od nabytych usług na terenie Polski.

W przypadku wspólnego rozliczenia podatkowego małżonków, ulga prorodzinna na dzieci przysługuje podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad dziećmi, nawet jeśli nie uzyskuje samodzielnie dochodów, o ile małżonek osiąga opodatkowane dochody.

Podatnik VAT czynny ma prawo odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących usługi doradcze związane z transakcją kapitałową, pod warunkiem że usługi te są związane z działalnością opodatkowaną, niezależnie od skuteczności tej transakcji.

Dofinansowanie uzyskane przez wnioskodawcę nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związane z ceną świadczeń, lecz ma na celu pokrycie ogólnych kosztów projektu. Natomiast wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących czynnościom opodatkowanym VAT.

Dostawa i montaż przydomowych oczyszczalni ścieków finansowane w większości z dotacji publicznych, gdzie nie ma zarobkowego charakteru, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT przez gminę. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego.

Otrzymanie faktury zakupowej poza KSeF, mimo obowiązku wystawienia jej w formie ustrukturyzowanej, nie wyklucza prawa do odliczenia VAT naliczonego pod warunkiem, że faktura spełnia inne wymagania formalne i materialne oraz występuje związek nabycia z czynnościami opodatkowanymi.

Ulga prorodzinna przysługuje podatnikowi jedynie w przypadku, gdy dziecko spełnia ustawowe kryteria, w tym dochodowe, a całkowite dochody rodziców nie przekraczają ustalonego limitu. W sytuacji, gdy jedno z dzieci przekracza dochód określony w art. 6 ust. 4e ustawy, podatnik nie może skorzystać z ulgi na jakiekolwiek dziecko, jeżeli łączne dochody rodziców przekraczają 112 000 zł (art. 27f ust. 2 pkt

Gmina realizująca inwestycję służącą zadaniom własnym, nie generującą czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji rekreacyjnej, ponieważ nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, a gmina działa jako organ władzy publicznej.