Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT. JST nie ma obowiązku naliczania VAT od dostaw wewnętrznych, zaś przy obliczeniu proporcjonalnych odliczeń podatku VAT uzasadnione jest stosowanie pre-współczynnika metrażowego bazującego na rzeczywistym wykorzystaniu infrastruktury wod-kan.

Gmina, działając w ramach zadań własnych wykonywanych w reżimie publicznoprawnym, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z związanych z tym realizowanych inwestycji, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gmina A, realizując zadanie utworzenia ekopracowni w ramach zadań publicznej edukacji, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących zadania, jako że nie będzie to czynność opodatkowana.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach projektu edukacyjnego niegenerującego czynności opodatkowanych VAT, gdyż brak korelacji tych wydatków z opodatkowaną działalnością gospodarczą wyklucza zastosowanie art. 86 ustawy o VAT.

Gmina, świadcząc usługi najmu na rzecz zewnętrznych podmiotów gospodarczych na podstawie umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT, a czynności te podlegają opodatkowaniu VAT na mocy art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 8 ust. 1 oraz art. 15 ustawy o VAT, co uprawnia gminę do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od realizowanej inwestycji.

Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe z VAT i dokonał wstecznej rejestracji jako podatnik VAT czynny, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z działalnością opodatkowaną poprzez korekty deklaracji za okresy, w których prawo do takiego odliczenia powstało, zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te materialnie odzwierciedlają rzeczywiste transakcje oraz spełnione są warunki wynikające z art. 86 ustawy o VAT.

W przypadku nieruchomości objętych wspólnością majątkową, jeżeli każdy z małżonków jest stroną umowy dzierżawy, prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje każdemu z nich osobno, w części odpowiadającej jego uczestnictwu, a faktury powinny dokumentować ten podział. Faktura obejmująca całość kwoty bez podziału nie jest podstawą do pełnego odliczenia.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją zadania finansowanego dwoma źródłami, jeśli zadanie to nie jest wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej przysługuje rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania, chyba że następuje porozumienie między rodzicami co do podziału odliczenia. W braku porozumienia i przy stałym zamieszkiwaniu dziecka z jednym z rodziców, drugi rodzic nie ma prawa do ulgi, nawet jeśli faktycznie uczestniczy w wychowywaniu dzieci.

Wpłaty na IKZE dokonane przez podatnika w danym roku kalendarzowym powinny być uznawane za poniesione w tym roku, gdy obciążenie rachunku bankowego nastąpiło przed końcem roku podatkowego, niezależnie od daty ich zaksięgowania przez instytucję finansową.

Podatnik, ponosząc wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne przed formalnym zakończeniem budowy, w budynku faktycznie istniejącym i przekazanym do dyspozycji, może odliczyć te koszty w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem że spełniono kryterium posiadania tytułu prawnego oraz pozostałe wymogi ustawowe.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję publiczną, gdyż brak związku tych wydatków z działalnością opodatkowaną wyklucza możliwość odliczenia zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina realizująca projekt związany z działalnością statutową, z wyłączeniem czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt, nawet jeśli dotyczy on infrastruktury zwiększającej efektywność energetyczną.

Nieodpłatne użyczenie majątku inwestycyjnego przez Gminę Parkowi nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wpisuje się w realizację zadań publicznoprawnych przez Gminę, która w tym zakresie nie działa jako podatnik VAT. Gminie nie przysługuje również prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na inwestycję, jako że nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

Kary umowne nakładane na Wnioskodawcę nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza również możliwość odliczenia podatku VAT związanego z płatnościami tych kar.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, mimo obowiązku ich wystawienia w KSeF, o ile spełnione są inne warunki odliczenia. Późniejsze przesłanie faktury przez KSeF nie obliguje do korekty JPK_V7M.

Powiat nie jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu VAT związanego z realizacją projektu scalenia gruntów, gdyż efekty tego projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych zgodnie z ustawa o podatku VAT.

Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę sieci kanalizacyjnej, jeśli infrastruktura jest wykorzystywana jedynie do opodatkowanej dzierżawy i aportu.

Gmina może zastosować prewspółczynnik oparty na ilości odprowadzonych ścieków do odliczenia podatku naliczonego VAT przy inwestycji, gdyż odpowiada on specyfice jej działalności, zgodnie z art. 86 ust. 2h ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją ekopracowni, gdyż nie wykazano bezpośredniego związku nabycia towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Gmina, nabywając wyposażenie sal i pomoce dydaktyczne w ramach zadań edukacyjnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż zakupy te, nie będąc związane z czynnościami opodatkowanymi, służą wyłącznie do realizacji zadań własnych, niepodlegających opodatkowaniu.

Podatnikowi będącemu jednostką samorządową, który realizuje projekt obejmujący działania nie opodatkowane VAT i związane z zadaniami własnymi gminy, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli projekt nie jest związany z działalnością gospodarczą.

Rozliczenie płatności za czynsze i opłaty eksploatacyjne, wynikające z transakcji sprzedaży nieruchomości, pomiędzy Kupującym a Sprzedającym, nie stanowi wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT i tym samym nie wpływa na wysokość wykazywanych kwot VAT należnego.