Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, o ile spełnione są pozostałe, materialne przesłanki prawa do odliczenia. Wystawienie faktury poza KSeF, mimo obowiązku, nie stanowi przesłanki negatywnej wskazanej w art. 88 ustawy.

Podatnik, który sprawuje faktyczną władzę rodzicielską nad dziećmi mieszkającymi za granicą i spełnia inne ustawowe kryteria, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej na mocy art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od miejsca zamieszkania dzieci.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeśli realizowane projekty nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, a z działalnością publicznoprawną, która nie podlega temu podatkowi.

Województwo będące jednostką samorządu terytorialnego nie ma prawnej możliwości odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na realizację zadań publicznych finansowanych dotacją, gdyż czynności te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycje na cele edukacyjne i gospodarcze, jak montaż fotowoltaiki, posiada prawo do częściowego odliczenia VAT związane z działalnością opodatkowaną, stosując prewspółczynnik. Brak jest podstaw do pełnego odliczenia przy mieszanym wykorzystaniu.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w projektach realizowanych w ramach zadań własnych, jeśli nabywane dobra i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej bez KSeF przysługuje, jeśli spełnia przesłanki materialne, a nabycie jest rzeczywiste. Brak użycia KSeF nie wyklucza odliczenia zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Najem długoterminowy pojazdu od zagranicznego dostawcy skutkuje importem usług opodatkowanym podatkiem VAT w Polsce. Wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia VAT, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (art. 28b, 86a ustawy o VAT).

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika VAT dokonaną w ramach działalności gospodarczej może podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, chyba że transakcja zostaje zwolniona z opodatkowania na podstawie decyzji podatkowych stron lub spełnia kryteria zwolnienia z VAT określone w art. 43 ustawy o VAT.

Nieopodatkowane są czynności wykorzystywania majątku inwestycji realizowanej przez gminę w ramach zadań własnych, gdyż służy ona nieodpłatnemu, niekomercyjnemu użytku. W takiej sytuacji gmina nie ma również prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tej inwestycji.

Podatnik, będący współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w stanie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż stolarki okiennej oraz drzwiowej, jeśli spełnia wymogi co do efektywności energetycznej i posiada stosowne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.

Gmina, realizując zadania związane z projektem niedochodowym, niezwiązanym z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, realizujący inwestycję służącą wyłącznie zadaniom własnym i nieodpłatnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest związku poniesionych wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez osoby fizyczne, które nie podejmują aktywnych działań typowych dla obrotu profesjonalnego, lecz polegają jedynie na udzieleniu pełnomocnictwa do czynności prawnych na rzecz nabywcy, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych mimo obowiązku poza KSeF przysługuje, pod warunkiem spełnionych przesłanek odliczenia, w okresie powstania obowiązku podatkowego po stronie dostawcy oraz momentu otrzymania faktury przez nabywcę.

Gminie, działającej jako organ władzy publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur związanych z zadaniami publicznymi, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego ani zwrotu podatku VAT związanego z realizacją zadań własnych, które nie są czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Inwestycje służące celom niekomercyjnym nie dają podstaw do odliczeń podatkowych.

Gmina Miasto ... nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z kosztami inwestycji budowlanej dot. budynku wynajmowanego na cele mieszkaniowe, gdyż jest ona zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy. Nabycia te nie są powiązane z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż nieruchomości z zabudowaniami-komercyjnymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz dostawę składników majątkowych podlegających opodatkowaniu VAT, z tytułu której kupujący jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego, przy spełnieniu ustawowych wymagań.

Powiat nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dotyczących realizacji projektów związanych z zadaniami publicznymi, które nie są powiązane z działalnością opodatkowaną VAT.

Sprzedaż praw majątkowych w wyniku prac projektowych podlega opodatkowaniu VAT bez prawa do zwolnienia, a prawo do odliczenia podatku naliczonego istnieje jedynie w przypadku wydatków bezpośrednio związanych z działalnością opodatkowaną.

Dofinansowanie na projekt badawczo-rozwojowy, niebędące wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług, oraz nie mające bezpośredniego wpływu na cenę dostarczanych towarów lub świadczonych usług przez Wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Realizacja przez Powiat zadań w zakresie inwestycji drogowych nie generuje prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż czynności te mieszczą się w zakresie publicznych zadań własnych Powiatu, wykluczając jego status jako podatnika VAT w kontekście ww. zadań.

Podatnik może odliczyć podatek VAT z faktur wystawionych bez użycia systemu KSeF, o ile dokumentują one rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełnione są ogólne warunki odliczenia VAT, określone w art. 86 i art. 88 ustawy o VAT.