Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji publicznej, jeśli efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co wynika z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik nie jest uprawniony do składania płatnikowi oświadczenia o dokonaniu wpłat na IKZE w celu zmniejszenia zaliczek na podatek dochodowy; tego rodzaju odliczenie może być dokonane jedynie w rocznym zeznaniu podatkowym.

Gmina dokonująca zakupu towarów przeznaczonych do celów nieopodatkowanych, takich jak realizacja zadań publicznoprawnych, nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego ani uzyskania zwrotu podatku w związku z brakiem wykorzystania towarów do czynności opodatkowanych.

Zbycie przez Wnioskodawcę składników majątkowych, obejmujących linię produkcyjną, znaki towarowe i know-how, nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, lecz dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, umożliwiającą Nabywcy odliczenie podatku VAT naliczonego.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania z zakresu kultury fizycznej i turystyki, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków, gdy efekty działań nie służą czynnościom opodatkowanym. Wydatki te realizują zadania własne, wykluczając status podatnika VAT dla tych czynności.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT z faktur wystawionych w Polsce, niezależnie od klauzul umownych ograniczających używanie towarów na cele prywatne, jeżeli towary te są rzeczywiście wykorzystywane do opodatkowanej działalności gospodarczej.

Gmina realizująca projekt niekomercyjny w zakresie budowy infrastruktury rowerowej i pieszej nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tym projektem, ponieważ zarówno w trakcie jego realizacji, jak i po zakończeniu, nabyte towary i usługi służą wyłącznie czynnościom nieopodatkowanym.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa odliczenia VAT naliczonego w projekcie edukacyjnym finansowanym ze środków europejskich, jeśli wydatki nie są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przynależnościami i prawami autorskimi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, przy zachowaniu możliwości rezygnacji ze zwolnienia poprzez złożenie stosownego oświadczenia przez strony transakcji.

Sprzedaż nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, lecz jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Zainteresowani mogą zrzec się zwolnienia i dokonać opodatkowania transakcji.

Samorządowa instytucja kultury nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych. W związku z realizacją inwestycji, związanej zarówno z działalnością opodatkowaną, jak i niepodlegającą opodatkowaniu, odliczenie musi być dokonane przy zastosowaniu prewspółczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Organ władzy publicznej, realizując zadania publiczne bez powiązania z umowami cywilnoprawnymi, nie jest podatnikiem VAT, co wyłącza prawo do odliczenia naliczonego VAT związanego z takimi zadaniami.

Powiat realizujący projekt modernizacji budynku użyteczności publicznej, w którym przeważają czynności niepodlegające VAT, nie nabywa prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków. Odliczenie winno być ustalone proporcjonalnie w kontekście mieszania funkcji publicznej i gospodarczej.

Dofinansowanie przyznane Instytutowi na realizację projektu edukacyjnego nie stanowi wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT, a Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jako że dofinansowanie pokrywało jedynie koszty realizacji, bez bezpośredniego wpływu na ceny świadczonych usług.

Wspólnota mieszkaniowa, która nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z nieopodatkowaną działalnością zarządu nieruchomością wspólną. Prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie dla czynnych podatników wykorzystujących zakupy w czynnościach opodatkowanych.

Jednostce samorządu terytorialnego, która nabywa towary i usługi związane z realizacją projektu będącego zadaniem własnym i niegenerującego opodatkowanych przychodów, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Maszyna montażowa nabyta przez A Sp. z o.o. spełnia definicję robota przemysłowego zawartą w art. 38eb ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co umożliwia zastosowanie przez Spółkę ulgi na robotyzację, na podstawie kosztów nabycia tego urządzenia jako kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację.

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, rejestrując się jako czynny podatnik VAT i wykorzystując apartament do czynności opodatkowanych, ma prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu tego apartamentu, niezależnie od braku działalności gospodarczej w tradycyjnym rozumieniu.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług wykorzystywanych w projekcie, gdyż służą one czynnościom zwolnionym lub niepodlegającym VAT. Dofinansowanie projektu również nie podlega opodatkowaniu jako brakujące przyznanie charakteru wynagrodzenia za dostarczone towary lub usługi zgodnie z art. 29a ustawy o VAT.

Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych, niekorzystające ze zwolnienia z VAT, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu. Wykorzystanie prewspółczynnika metrażowego do rozliczeń VAT jest uzasadnione i zapewnia obiektywne odwzorowanie rzeczywistego podziału wydatków między działalnością opodatkowaną a inną aktywnością

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastruktura wodociągową i kanalizacyjną, obliczonej według metody proporcji opierającej się na ilości metrów sześciennych wody/ścieków dostarczanych/odebranych do/od odbiorców zewnętrznych w relacji do całkowitej ilości, jako najbardziej reprezentatywnej dla specyfiki prowadzonej działalności.

Gmina A. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od inwestycji realizowanej w ramach rozbudowy Domu Zdrojowego, gdyż przekazana nieodpłatnie infrastruktura będzie wykorzystywana przez Centrum Kultury, a wydatki nie są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną Gminy.

Gmina ma prawo do odliczenia pełnych kwot VAT naliczonego z faktur dotyczących inwestycyjnych i bieżących wydatków na basen, gdyż świadczy usługi w ramach działalności gospodarczej na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowiąc czynności opodatkowane na gruncie VAT.

Potrącenie należności z tytułu kar umownych, dokonywane zgodnie z art. 498 Kodeksu cywilnego, spełnia warunki uznania za zapłatę w rozumieniu art. 116 ustawy o VAT, co uprawnia do odliczenia podatku VAT z faktur VAT RR wystawionych na rzecz rolników ryczałtowych.