Otrzymana przez Wnioskodawcę jako Lidera konsorcjum dotacja z NCBiR, przeznaczona na sfinansowanie kosztów projektu badawczego, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków związanych z tym projektem.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przez podatników powstaje w momencie spełnienia przesłanek związanych z obowiązkiem podatkowym oraz posiadaniem faktury, a jego przyznanie musi być zgodne z obowiązującymi krajowymi przepisami o VAT, niezależnie od orzeczeń sądowych znajdujących się w procedurze kontrolnej.

Środki otrzymane przez podatnika od NCBiR na realizację projektu badawczo-rozwojowego podlegają opodatkowaniu VAT jako dotacje wpływające bezpośrednio na cenę świadczeń. Przekazanie praw własności intelektualnej Skarbowi Państwa w ramach projektu jest czynnością opodatkowaną VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu.

Dotacja otrzymana przez Gminę na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ realizacja zadania nie stanowi działalności gospodarczej, a ma charakter incydentalny i społeczny. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż zakupione towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekt niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi VAT, realizowany w ramach jej ustawowych zadań publicznych.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed rejestracją jako podatnik VAT czynny, jeżeli zakupione towary służą działalności opodatkowanej i spełnione są inne wymagane przesłanki ustawowe.

Podatnik nie może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, jeżeli faktura została otrzymana w późniejszym okresie; odliczenie możliwe jest tylko w okresie otrzymania faktury.

Gmina, działając na podstawie reżimu publicznoprawnego i realizując projekt poprawy transportu publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizowanych inwestycji, gdyż te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Przekazanie przez Lidera konsorcjum części wynagrodzenia Partnerowi stanowi opodatkowane świadczenie usług/dostawę towarów według ustawy o VAT, wymagające dokumentacji fakturą VAT, co z kolei daje Liderowi prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Gmina, realizując projekt w ramach zadań własnych, które nie prowadzą do czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ brak jest związku kosztów z działalnością opodatkowaną.

Nieodpłatne udostępnienie powierzchni biurowej na rzecz Fundacji nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy VAT. Nieodpłatne świadczenie ma związek z działalnością gospodarczą Wnioskodawcy oraz wpływa na jego wizerunek, tworząc podstawy do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

Województwo nie ma prawa do odzyskania podatku VAT z tytułu inwestycji w infrastrukturę drogową, ponieważ realizowane zadania publicznoprawne nie są czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Podmiot będący importerem towarów, korzystający z odprawy scentralizowanej poprzez przedstawiciela pośredniego, jest zobowiązany do składania deklaracji importowych, ponieważ odpowiada za rozliczenie podatku VAT od importu, mimo że nie jest posiadaczem pozwolenia.

Nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są warunki art. 86 ust. 1 uVAT oraz nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 uVAT.

Wykorzystując w przypadku nabycia towarów i usług prewspółczynnik oparty na wartości przychodów z tytułu sprzedaży energii Odbiorcom Zewnętrznym, proporcjonalnie do całkowitej sprzedaży, Gmina prawidłowo spełnia warunki umożliwiające częściowe odliczenie podatku VAT naliczonego z inwestycji energetycznych, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2b ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabytych na potrzeby realizacji inwestycji, jeśli towary i usługi te służą do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odzyskania podatku naliczonego VAT z wydatków poniesionych na zadanie niezwiązane z działalnością opodatkowaną, a przeznaczone tylko do użytku publicznego.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonując zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. W przypadku braku związku z działalnością opodatkowaną, podatek naliczony nie może być odliczony ani zwrócony.

Podatnik musi odliczać wydatki na ulgę termomodernizacyjną zgodnie z rokiem poniesienia wydatku, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT; odliczenia nie można przesunąć na inne lata, wobec czego korekta zeznania za 2024 rok jest niezbędna dla prawidłowego rozliczenia zakupionej pompy ciepła.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu realizacji projektu, jeśli efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, które dokonują zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest uznawana za działalność gospodarczą. Nabywca nieruchomości, który nabywa ją do majątku prywatnego bez związku z działalnością gospodarczą, nie jest uprawniony do odliczenia VAT, jeżeli transakcja nie podlega opodatkowaniu.

Działania jednostki samorządu terytorialnego, realizowane w ramach zadań własnych niekomercyjnych, nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług związanych z tymi działaniami. Podatek VAT stanowi wówczas nieodwracalny koszt samorządu.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia, bez potrzeby korygowania struktury JPK_V7M przy ponownym otrzymaniu faktury ustrukturyzowanej.

Wydatki poniesione na zakup aparatów słuchowych mogą zostać odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 2a ustawy o PIT, natomiast wydatki na protezy zębowe nie kwalifikują się do tego odliczenia, gdyż nie są związane z niepełnosprawnością podatnika.