Prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego dla osoby samotnie wychowującej dziecko przysługuje, gdy osoba spełnia wymagania z art. 6 ust. 4c ustawy, w tym określony status cywilnoprawny. Faktyczne wychowywanie dziecka bez formalnego rozwodu nie uprawnia do takiego rozliczenia w latach, gdy status ten nie został formalnie potwierdzony.

Podmiot z siedzibą poza Unią Europejską, korzystający z usług magazynowych bez kontroli nad zasobami technicznymi w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w rozumieniu Art. 11 Rozporządzenia 282/2011/WE. Pomimo braku wpływu na lokalizację dóbr, prawo do odliczenia VAT ograniczone jest do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów oraz transakcji, które hipotetycznie

Pomoc de minimis przyznana na realizację projektu nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie ma bezpośredniego wpływu na cenę. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT związanego z inwestycją, przy użyciu prewspółczynnika jednostki organizacyjnej zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków ponoszonych na realizację operacji, której rezultaty nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT, lecz służą wyłącznie realizacji zadań publicznych gminy.

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączoną spod zakresu opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przez co nabycie to nie daje prawa do odliczenia podatku VAT.

Za odpłatne w ramach umów cywilnoprawnych przyłączenie odbiorców do sieci kanalizacyjnej gmina działa jako podatnik VAT. W związku z tym czynności te nie korzystają ze zwolnienia z podatku, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją takich projektów.

Niekomercyjne wykorzystywanie zmodernizowanego majątku przez gminę, w ramach zadań własnych kultury fizycznej i turystyki, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu VAT i wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego przy braku związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

W zakresie realizacji zadań publicznych gmina nie działa jako podatnik od towarów i usług, co wyklucza jej prawo do odliczenia VAT, gdy wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Czynności wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej ani dostaw towarów lub usług podlegających opodatkowaniu VAT, a w konsekwencji wpłaty mieszkańców, jak również dofinansowanie EFRROW, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, brak też prawa do odliczenia VAT naliczonego przez Gminę.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy z tytułu realizacji zadań publicznoprawnych w ramach swoich kompetencji nie wykonują działalności opodatkowanej, a czynności nie wiążą się z umowami cywilnoprawnymi.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, stosując rzeczywisty prewspółczynnik oparty na ilości ścieków odebranych i oczyszczonych w ramach opodatkowanych transakcji, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, spełniając warunki obiektywnego odzwierciedlenia części wydatków przypadających na działalność gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT, obejmująca wyłącznie poszczególne składniki majątkowe, będzie podlegać VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zatem wymaga opodatkowania, przy czym strony mogą wybrać opodatkowanie poprzez złożenie zgodnego oświadczenia, zapewniając w ten sposób nabywcy prawo do odliczenia

Korekta dochodowości dokonywana pomiędzy podmiotami powiązanymi, jako mechanizm wyrównawczy służący dostosowaniu poziomu rentowności do poziomu rynkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a uczestniczące podmioty nie są zobowiązane do stosowania proporcji przy odliczaniu VAT z tytułu nabywanych towarów i usług związanych z działalnością opodatkowaną.

Transakcje nabycia i sprzedaży uprawnień do emisji CO2 stanowią świadczenie usług opodatkowane VAT, które nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. Momentem powstania obowiązku podatkowego jest ujawnienie uprawnień na rachunku nabywcy.

Rekompensata wypłacana przez organizatora publicznego transportu zbiorowego operatorowi z tytułu świadczenia usług transportowych, która służy wyrównaniu kosztów działalności, nie stanowi obrotu w świetle art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Dostawa działek ewidencyjnych na rzecz spółki, w której sprzedający jest udziałowcem i prezesem zarządu, przez osobę fizyczną uznana jest za opodatkowaną VAT ze względu na działanie w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym.

Powiatowi jako organowi władzy publicznej, realizującemu inwestycję niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Sprzedający dokonując sprzedaży wydzielanej nieruchomości, działa jako podatnik VAT dokonując czynności podlegającej opodatkowaniu, ponieważ nieruchomość była wykorzystywana rolniczo w ramach dzierżawy, co kwalifikuje jako działalność gospodarczą. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tej nieruchomości.

Gmina, realizując inwestycję w postaci budowy przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach zadań własnych, działając jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, jako że działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej.

Doradcy restrukturyzacyjnemu, wykorzystującemu pojazd typu kamper w sposób mieszany, przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT naliczonego od wydatków związanych z jego zakupem i eksploatacją, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT, gdy pojazd nie jest użytkowany wyłącznie do działalności gospodarczej.

Podatnikowi dokonującemu nabyć towarów i usług na cele czynności zwolnionych z VAT, związanych z świadczeniami medycznymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi, który dokonuje przypisania wydatków inwestycyjnych bezpośrednio do czynności opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, o ile pozostałe przesłanki nie są spełnione, w tym niezaistnienie przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Opłaty Wyrównawcze stanowiące korektę dochodowości Spółki nie podlegają rozliczeniom VAT, a ich dokumentacja nie wymaga stosowania faktur VAT. W takich przypadkach nie ma obowiązku stosowania proporcji z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone na kompleksowe leczenie stomatologiczne i protetyczne osoby niepełnosprawnej, choć ukierunkowane na ułatwienie wykonywania czynności życiowych, nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.